税收减免的增值税收入是否要交所得税

有干劲的黑米 追问

2023-05-11 15:36

在申报年度企业所得税汇算清缴时被提示税款所属期在汇缴年度的增值税直接减免税款时未计入收入总额，但当时开票是按1%的税率开的，做账的时候也是按1%的税率入得账，现在申报要怎么申报呢，在哪个表里申报

有干劲的黑米 追问

2023-05-11 15:37

账务上没体现出来减免税款的这部分

有干劲的黑米 追问

2023-05-11 15:38

那我现在申报这个数字是要在哪张表里面填写呢

刘艳红老师 解答

2023-05-11 15:47

你计入营业外收入了，在利润表上会有

有干劲的黑米 追问

2023-05-11 15:50

当时没计入营业外收入，直接按1%的税率做的账，在账上没体现出来，现在需要补这个分录吗？申报汇算清缴的时候怎么填呢

刘艳红老师 解答

2023-05-11 15:53

你前面是怎么做的账？

有干劲的黑米 追问

2023-05-11 16:03

借：应收账款（不含税收入+1%税款）

刘艳红老师 解答

2023-05-11 16:04

贷方是怎么写的了？

刘艳红老师 解答

2023-05-11 16:04

那你现在把应交税费转到营业外收入就可以了

有干劲的黑米 追问

2023-05-11 16:04

贷：主营业务收入（不含税收入）应交税费-销项税额（1%）

刘艳红老师 解答

2023-05-11 16:05

现在做 
借：应交税费 
贷：营业外收入