由于处置固定资产，造成本年累计折旧为负数，A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表如何填列，将期初存货跌价进行转销，如何填列在A105090表中

小鱼儿 追问

2023-05-11 09:39

第一种方式是包含处置部分吗？如果考虑处置部分，累计折旧就会形成一个负数。这种情况是不是只能选择第二中方式

朴老师 解答

2023-05-11 09:48

同学你好
这个不含的
你处置了的那部分金额没折旧不是吗
如果都折旧完了就包含

小鱼儿 追问

2023-05-11 09:59

比如今年处置固定资产原值31000，累计折旧30070，在填表的时候是不是就考虑该处置资产的原值和折旧。如果不考虑，那么原值及累计折旧就和账面余额对不上

朴老师 解答

2023-05-11 10:06

同学你好
差额是不是残值

小鱼儿 追问

2023-05-11 11:07

是的，差额是残值

朴老师 解答

2023-05-11 11:17

这个是正常的呀

你把残值填写在余额里面

小鱼儿 追问

2023-05-11 12:46

之前确认过存货跌价准备，当存货出售时，会计上之前确认的存货跌价会冲减成本，导致会计利润增加，即存货跌价转销账务处理。但是实际税务利润没这么多，这部分存货跌价准备需要做纳税调减，怎么填A105090表

朴老师 解答

2023-05-11 12:58

企业计提的资产减值准备金在企业所得税申报表中的A105000《纳税调整项目明细表》第33行“（二）资产减值准备金”：
填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。
第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额（因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回）。若第1列≥0，第3列“调增金额”填报第1列金额。若第1列＜0，第4列“调减金额”填报第1列金额的绝对值。
由于资产处置、报废、盘亏等原因，结转已计提的减值准备，不属于转回的资产减值准备，在企业所得税申报表中的A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》第2列“资产损失准备金核销金额”：填报纳税人会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额。
已作坏账损失处理后又收回的应收款项属于企业收入总额中的其他收入。企业计提的资产减值准备金填报在企业所得税申报表中的A105000《纳税调整项目明细表》第11行“（九）其他”：
填报其他因会计处理与税收规定有差异需纳税调整的收入类项目金额。若第 2 列≥第 1 列，第 3 列“调增金额”填报第 2-1 列金额。若 第 2 列＜第 1 列，第 4 列“调减金额”填报第 2-1 列金额的绝对值。