老师，假如A企业从国外B企业进口设备一台，B企业后面还需要安排人过来安装调式（一般B企业报价的时候是不是会把这些费用含在报价里面），B企业以CIF方式出口，报价500万美元，汇率是6.8，进口关税率8%，增值税税是13%，请问A企业进口时需要缴税哪些税费，如何计算？麻烦详细解答一下，十分感谢！

桑老师

职称：中级会计师

2023-05-08 18:18

答：
1.首先确认收货人是谁。
《<联合国国际货物销售公约》规定，买卖双方可以协议选择以下第\1、2或者第\3条款中的任何一种方式来确定最终的收货人：
(a)按照信用证条款支付货款；
(b)根据FOB贸易术语成交；
(c)根据装船日期支付货款。
由于你们双方没有签订书面合同，因此应该理解为采取了按CIF贸易术语成交的方式。
2.进口设备的增值税=500*17%=85万。
3.应该征收的消费税=组成计税价格/(1-30%)30%=256/0.70.3=896.4万

玲语追问

2023-05-09 12:05

是以CIF方式成交。进口关税这里的公式我不是很明白，然后进口设备计算增值税的时候是不是也要把关税的成本加进来一起核算呢？

桑老师解答

2023-05-09 12:30

同学不好意思，我再重新给个答案，之前的答案是有问题。谢谢同学提出问题。
因为进口这个设备不是消费品，所以它不需要交消费税，只需要要缴进口关税和增值税。
进口关税的公式是完税价格*进口关税率
增值税的公式是销售价格*增值税税率
该设备换成人民币的价格是500元美元＊6.8＝3400万元，进口关税是3400万×8%=272万元
增值税是(3400+272)×13%=477.36万元

玲语追问

2023-05-09 13:27

谢谢老师的回答

桑老师解答

2023-05-09 14:17

不客气，希望可以解决你的问题！