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送心意

小默老师

职称： 中级会计师,高级会计师

2023-05-08 16:18

同学，权益法下核算长投，按照被投资方实现净利润3000✕持股比例30%=900确认长期股权投资—损益调整，同时增加投资收益900

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您好，次年5月31日前纳税调增并补缴企业所得税，不会产生滞纳金；次年6月1日之后才补税，会按日万分之五加收滞纳金，依据《税收征收管理法》第三十二条。无票扣除政策：国家税务总局公告2011年第34号、国家税务总局公告2018年第28号。 无滞纳金：5月31日前主动调增缴税；税务机关责任造成少缴税款（征管法52条）。有滞纳金：汇算期结束后更正申报补税、税务稽查发现少缴税款。计提无票费用10000： 借：管理费用 10000 贷：其他应付款-暂估 10000 汇算只调表不调账，无需新增分录。后续取得发票： 借：其他应付款-暂估 10000 贷：其他应付款-XX单位 10000 汇算补缴企业所得税： 借：以前年度损益调整 2500 贷：应交税费-应交企业所得税 2500 借：应交税费-应交企业所得税 2500 贷：银行存款 2500 产生滞纳金支付： 借：营业外支出-滞纳金 125 贷：银行存款 125 业务虚假计提费用属于虚列成本，存在偷税处罚风险。
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