老师，有个问题请教。我们单位是保安服务公司，有个分公司，原先有份合同是分公司以总公司名义与甲方签订的。发票是北京总公司开具给甲方，服务费是甲方打款到北京总公司。现在剩支出成本这块，正常是分公司提供人员工资表给到总公司，总公司以支付工资款形式支付分公司这项合同的收入，可分公司现在提出要求问：分公司提供保安服务费的发票给总公司，然后把钱打给他们行不行。这种分公司给总公司开具的发票，总公司可以入账吗？能当成本吗？

什么情况下用暂估入账 除了入库账单未到

答： 同学，你好 一般是货物到了，发票未到

1月暂估入账年底发票到了，这个发票是放在1月凭证里装订还是放在12月

答： 这个发票是放在1月凭证里装订

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，2024年的年终奖暂估入账，暂估多了或者暂估少了，在2025年发的时候增多或者减少部分，是影响的2025年的利润吧？需不需要去调整2024年的利润呢

答： 这需要分情况看对利润的影响和是否需要调整2024年利润。 汇算清缴前发放 • 如果在2025年汇算清缴前实际发放年终奖，且金额与暂估不同： • 暂估多了：实际发放金额小于暂估金额，需要冲减多计提的成本费用。通过“以前年度损益调整”科目来调整2024年的利润，因为这部分费用的减少应该追溯到2024年。调整分录为：借：应付职工薪酬，贷：以前年度损益调整；同时借：以前年度损益调整，贷：利润分配 - 未分配利润。这样会增加2024年的利润。 • 暂估少了：实际发放金额大于暂估金额，需要补记成本费用。同样使用“以前年度损益调整”科目，借：以前年度损益调整，贷：应付职工薪酬；同时借：利润分配 - 未分配利润，贷：以前年度损益调整。这会减少2024年的利润。 汇算清缴后发放 • 如果在2025年汇算清缴后才发放年终奖，且金额与暂估不同： • 暂估多了：实际发放金额小于暂估金额，在2025年冲减多计提的应付职工薪酬，直接调整2025年当期的成本费用，借：应付职工薪酬，贷：管理费用等科目，影响2025年的利润。 • 暂估少了：实际发放金额大于暂估金额，在2025年补记成本费用，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬，也会影响2025年的利润。