老师，我在申报2022年第四季度企业所得税时用的财务报表资产总额，与现在填2022年度企业所得税汇算清缴的财务报表资产总额金额不一致，请问汇算清缴表上的资产总额平均值是按照自动算4个季度的平均值，还是我自己算按照汇算清缴最终财务报表上资产总额计算的金额填写？

小脾气 追问

2023-05-05 15:16

老师，第四季度预缴的企业所得税是按照老报表填写的，汇算清缴是按照审计审定后的报表填写的，两个报表的资产总额不一致

郭老师 解答

2023-05-05 15:19

那你这个做错啦。第四季度的和你年报的需要是一样的，如果你不一样的话，按照正确的来自计算填写。

小脾气 追问

2023-05-05 15:21

老师，我固定资产报废时涉及的以下科目，请问“固定资产清理、营业外支出-报废损失、累计折旧“科目分别怎么填？

郭老师 解答

2023-05-05 15:22

你好填写到哪里呀。

小脾气 追问

2023-05-05 15:25

在企业所得税汇算清缴时，固定资产报废时涉及的以下科目，请问“固定资产清理、营业外支出-报废损失、累计折旧“科目分别怎么填？

郭老师 解答

2023-05-05 15:27

105090这个表格第一列和第二列填写营业外支出的，然后有一个处置收入，填写的是你你销售出去的不含税的价格，第五列填写的是原值减去残值的金额。

小脾气 追问

2023-05-05 15:28

老师，报废的这个固定资产没有销售出去，直接放在仓库

郭老师 解答

2023-05-05 15:29

你好，没有输入填写零就可以了。

郭老师 解答

2023-05-05 15:29

有收入的填写零就可以了。

郭老师 解答

2023-05-05 15:29

没有收入的填写零就可以的。

小脾气 追问

2023-05-05 15:59

老师，我资产报废时冲减了折旧，请问填写折旧摊销明细表时的资产原值和折旧要不要减去报废资产的原值和折旧？

郭老师 解答

2023-05-05 16:04

好，105080，这个表格需要减去你处置的固定资产的原值和折旧。

小脾气 追问

2023-05-05 16:10

老师，本年折旧额需要用负数填写吗？还是直接填0，在累计折旧额里减去就可以了？

郭老师 解答

2023-05-05 16:14

你好，你没有其他的固定资产吗？其他的固定资产不折旧吗？如果没有的话，填写零。

郭老师 解答

2023-05-05 16:14

复数填写不了，你可以试一下。

小脾气 追问

2023-05-05 16:28

老师，请问我报废这个资产的“原值-残值”的金额，最后在汇算清缴的纳税调整表里是不是调增啊？

小脾气 追问

2023-05-05 16:29

说错了，最后是调减，对不对？老师

郭老师 解答

2023-05-05 16:32

不需要调增，也不需要调减。