老师好，表格中现金净流量是不是就是实体现金流量？

meizi老师

职称：中级会计师

2023-05-04 12:05

你好；净现金流量=现金流入量一现金流出量。正常来说现金的期末余额＝资产负债表货币资金期末余额

尊敬的小蘑菇追问

2023-05-04 12:08

老师好，这里的现金并不只是指货币资金，麻烦您仔细看一下表格内容，谢谢

meizi老师解答

2023-05-04 12:10

你好；这个就是你们现金流量表里面的数据的；现金流量净额是说的现金流入量和流出量的差额

尊敬的小蘑菇追问

2023-05-04 12:22

老师好，其实我问的就是表格中现金净流量是不是就是实体现金流量？是还是不是？不是的话是什么？实体现金流量=营业现金净流量-资本支出=营业现金净流量- (净经营长期资产增加+折旧与摊销)

meizi老师解答

2023-05-04 12:23

你好；是的；是根据你们实际的现金流来写的；但是你折旧与摊销这个不影响现金流的；这个不考虑的；其他的是可以包括的

尊敬的小蘑菇追问

2023-05-04 12:33

老师您真的该好好看看表格，这个表格的数据算下来并没有让折旧摊销影响现金流

meizi老师解答

2023-05-04 12:37

你好；你上面写的公式这个地方；我给你说的是折旧和摊销不考虑哈；要真实的考虑你们企业的现金流入和流出的差额来体现净流量

尊敬的小蘑菇追问

2023-05-04 12:41

老师好，现金净流量、营业现金净流量、实体现金流量三者是什么公式关系？

meizi老师解答

2023-05-04 12:42

你好；净现金流量计算公式:净现金流量=现金流入量-现金流出量；；；；
营业现金净流量 =营业收入-付现成本-所得税
=营业收入-(营业成本-非付现成本)-所得税
=营业收入-营业成本-所得税+非付现成本
=税后营业利润+非付现成本
；；；；；实体自由现金流量=税后经营净利润+折旧摊销－经营营运资本净增加－净经营性长期资产总投资=营业现金毛流量－经营营运资本净增加－净经营性长期资产总投资=营业现金净流量-净经营长期资产总投资=税后经营净利润－经营营运资本净增加－净经营性长期资产净投资

尊敬的小蘑菇追问

2023-05-04 13:16

老师好，我一直问的都是现金净流量，不知道老师为啥一直在说净现金流量。上面营业现金净流量的公式有问题，如果您不确定，我觉得最好还是不要误导学生。
实体现金流量= 营业现金净流量- 资本支出
其中：资本支出= 净经营关期资产增加+折旧与摊销

meizi老师解答

2023-05-04 13:33

你好；1. 营业现金净流量是对的哈；我写的公式是对的；我没有误导你； 2. 现金净流量说的就是：一定时期内现金及现金等价物的流入（收入）减去流出（支出）的余额（即企业收到的现金及现金等价物减去用出部分后的余额

尊敬的小蘑菇追问

2023-05-04 13:51

老师好，您上面写的营业现金净流量的公式是营业现金毛流量的公式，现金毛流量=营业收入-付现营业费用-所得税=税后经营净利润+折旧与摊销=税后营业收入-税后付现营业费用+折旧与摊销抵税额营业现金净流量=营业现金（毛）流量-经营营运资本增加。营业现金净流量与净现金流量是不一样的，您写的净现金流量的公式我认可，但是它不是现金净流量的公式。

meizi老师解答

2023-05-04 13:53

你问的是这三个的公式；所以我是分别给你咧了这三个的公式来的；

尊敬的小蘑菇追问

2023-05-04 14:16

所以现金净流量与净现金流量是一个东西？您截图中第二个方框中的公式是营业现金毛流量的公式。

meizi老师解答

2023-05-04 14:25

你好；  1. 有区别的；比如
净现金流量就是企业产生的、在满足了再投资需要之后剩余的现金流量，这部分现金流量是在不影响公司持续发展的前提下可供分配给企业资本供应者的最大现金额。
现金净流量是说的比如  正现金流和负现金流之间的差
2.就是第二公式来的；

营业现金净流量=现金流入-现金流出=收入-付现成本-所得税
所得税=(收入-付现成本-非付现成本)×所得税税率
  就是一个换算来的；比如
营业现金净流量
=营业收入-付现成本-所得税
=营业收入-（营业成本-非付现成本）-所得税
=营业收入-营业成本＋非付现成本-所得税
=税后营业利润＋非付现成本
=（收入-付现成本-非付现成本）×（1-所得税税率）＋非付现成本
=收入×（1-所得税税率）-付现成本×（1-所得税税率）＋非付现成本×所得税税率