我们厂是一般纳税人，上个月有一批原材料到了，货款上个月也付了，但是发票没到，这个月做分录我怎么做啊

小东西 追问

2017-12-11 14:17

我们是一般纳税人，涉及到进项抵扣的问题

宋生老师 解答

2017-12-11 14:18

您好！那你先借原材料-暂估 贷银行存款。然后收到发票先红字冲减暂估，然后做借原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷银行存款

小东西 追问

2017-12-11 14:20

然后我那批材料上个月已经领用完了，也是这样做分录吗

宋生老师 解答

2017-12-11 14:21

你好！你领用的时候也是暂估。 
借生产成本-材料费-暂估 贷原材料-暂估

小东西 追问

2017-12-11 14:24

那这一笔分录，下次到了发票也要冲回去吗？

宋生老师 解答

2017-12-11 14:24

你好！是的。都要冲回。

小东西 追问

2017-12-11 14:34

那如果这笔也要冲回去的话，那就很麻烦了，因为领用的材料（包括这个暂估）都生产成成品入库了，那岂不是我这个入库的成品也要做暂估

宋生老师 解答

2017-12-11 14:37

您好！是的。所有有关这个材料的都要修改。

小东西 追问

2017-12-11 14:39

那很麻烦，对了，我想问下，我每个月计提电费的时候做的分录是“借  制造费用    贷  应付账款，然后每次次月去交上个月电费的时候我做的分录是：   借    应付账款     贷  资金”那我去交电费取得的专票的进项税怎么做分录啊

宋生老师 解答

2017-12-11 14:44

你好！你这个跟你原材料一样，一开始就错了，也是一样的调整

小东西 追问

2017-12-11 14:46

那这个怎么办？怎么调整，难道电费不用计提？就支付的时候做分录“借   制造费用 -电费     应交税费-应交增值税-进项税额        贷 资金”

宋生老师 解答

2017-12-11 14:48

你好！你计提的时候就应该借 制造费用 -电费 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 应付账款。

小东西 追问

2017-12-11 14:50

我计提的时候没发票，能这样做分录吗？如果这样做，那我次月去交电费取得的专票还有进项认证吗？

宋生老师 解答

2017-12-11 14:53

你好！所以像你做的那样，你就要像那个原材料一样，确定了之后再冲减调整

小东西 追问

2017-12-11 14:55

老师，那你的意思是每个月的电费不用计提还是怎么样

宋生老师 解答

2017-12-11 14:56

你好！你确定金额才计提。