上个月养老保险个人部分扣少了，放在这个月扣。上个月我做的分录是借：其他应收款—*** 贷：银行存款，请问这个月实际从个人工资里扣的时候应该做怎样的分录？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-12-11 10:35

借；应付职工薪酬贷；其他应收款

kj_opm8X6rUshMH 追问

2017-12-11 10:59

打个比方，我上个月个人扣总的养老保险是400元，其中正常交的是300元，补交100元，我做的分录是借：其他应付款-代扣个人养老保险 300 ，其他应收款-**100 ，贷：银行存款 400 ，那么这个月我通过“应付职工薪酬”做了正常的工资计提，借：应付职工薪酬-应发工资数贷：其他应付款—代扣个人养老保险（本月数）其他应收款-**100 银行存款-本月实发工资。这样可以吗？

邹老师解答

2017-12-11 11:01

你好，可以这样处理
但是最好是把其他应付款改成其他应收款科目核算