出口退税企业，月末计提本月应该退的税怎么做分录，次月收到了退税，又怎么做分录？

星河老师

职称：中级会计师,税务师,CMA

2023-04-25 10:25

同学

出口退税的会计分录
1、货物出口并确认收入实现时：
借：应收账款/银行存款等，
贷：主营业务收入/其他业务收入等，
2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额：
借：主营业务成本等，
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)，
3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”：
借：其他应收款-应收补贴款，
贷：应交税费-应交增值税(出口退税)，
4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额：
借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)，
贷：应交税费-应交增值税(出口退税)，
5、收到出口退税款时：
借：银行存款，
贷：其他应收款-应收补贴款。