出口退税企业，月末计提本月应该退的税怎么做分录，次月收到了退税，又怎么做分录？

星河老师

职称：中级会计师,税务师,CMA

2023-04-25 10:25

同学

出口退税的会计分录
1、货物出口并确认收入实现时：
借：应收账款/银行存款等，
贷：主营业务收入/其他业务收入等，
2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额：
借：主营业务成本等，
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)，
3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”：
借：其他应收款-应收补贴款，
贷：应交税费-应交增值税(出口退税)，
4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额：
借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)，
贷：应交税费-应交增值税(出口退税)，
5、收到出口退税款时：
借：银行存款，
贷：其他应收款-应收补贴款。

邓美艳追问

2023-04-25 10:38

大陆公司香港公司款，是不是会直接扣掉手续费的

星河老师解答

2023-04-25 10:46

同学
你好这个收的是人名币还是外币？会口手续费的。

精选问题

一般纳税人保安公司差额征收收入300万工资发2 问

您好，增值税申报【附表一、附表三、主表一律按总额（全额300万含税）填报，工资260万在附表做差额扣除，计税按净额】答
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一、计提工资（发生日汇率：港币→美元）计提按工资发生当日即期汇率（港币兑美元）折算入账应付职工薪酬，不用期初汇率。借：成本费用（港币 × 发生日汇率）贷：应付职工薪酬（美元）二、发放环节应付职工薪酬：账面原计提美元金额不动银行付出港币：按付款当日港币兑美元汇率折算银行存款美元汇兑差额入财务费用 - 汇兑损益期初汇率只用于期末调汇，计提、付款均不用。答
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你好，你啥时候补交税款了，只有知道期间才可以查询的？答
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你好，三个数字都是16125才对的答
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你好必须先入账才可以汇算清缴不可以只再汇算清缴时体现的答

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