老师您好，这是外购商品用于集体福利做进项税额转出，为什么还要填视同销售的表呢

1304951695 追问

2023-04-24 10:01

是的老师，那为什么图片上再填视同销售的纳税调整表呢

玲老师 解答

2023-04-24 10:02

他的意思就是说，按照购入的价格，然后发放给员工了。这个按视同销售，他是说的这种意思。要是正常，不就是说按照销售的价格吗？他说的是这个意思。

1304951695 追问

2023-04-24 10:08

不好意思 老师，还是不是很明白，能在解释一下吗

玲老师 解答

2023-04-24 10:14

就是计算增值税时，要进项转出。然后就是按照买价发给员工了，所以后面会视同销售。

1304951695 追问

2023-04-24 10:19

老师您好，外购商品用于职工福利不是不做视同销售要做进项税转出吗？怎么这个案例是特殊情况吗

1304951695 追问

2023-04-24 10:23

外购的商品用于集体福利或个人消费时，如果是按照购入价格，则视同销售，如果是按销售价格，则进项税额转出吗

玲老师 解答

2023-04-24 10:30

。外购的商品用于福利是进项税额，不能抵扣，是这样情况。
这是不属于自从销售那个八个范围的。

玲老师 解答

2023-04-24 10:32

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：
✔（1）将货物交付他人代销；
✔（2）销售代销货物；
✔（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
✔（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
✔（5）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
✔（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
✔（7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
✔（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

1304951695 追问

2023-04-24 10:36

对啊对啊对啊，那为啥这里他又视同销售了呢，我糊涂了老师

玲老师 解答

2023-04-24 10:40

他这个你可以这样理解，他是属于。属于所得税的视同销售。所以就是汇算清缴时纳税调整的。