老师请问下，独立核算的分公司，跟总公司在同省不同市，企业所得税是不是可以自己缴纳？

小妞 追问

2023-04-23 11:56

但是，我看有的说需要汇总到总公司再进行缴纳，预交是按比例进行缴纳的？

郭老师 解答

2023-04-23 11:58

你好，不需要的，你没有做汇总备案不用。

小妞 追问

2023-04-23 11:59

那这样没有税务风险吧

郭老师 解答

2023-04-23 12:04

对的，是的，没有风险的，自己做自己的就可以。

郭老师 解答

2023-04-23 12:04

第一年都是自己做自己的，第二年开始可以合并到一块儿，也可以自己做。

小妞 追问

2023-04-23 12:06

那要是想合并申报，先合并报表在总公司申报是吗？所说的比例申报，那个比例是怎么算的

郭老师 解答

2023-04-23 12:08

预缴所得税按总机构和分支机构全部应纳所得税额的50%由总机构就地预缴，另50%由各分支机构就地预缴。
各分支机构按营业收入、职工薪酬和资产总额计算各自分摊比例，三个因素的权重分别为0.35、0.35、0.3。
各分支机构分摊预缴额按下列公式计算：
各分支机构分摊预缴额=所有分支机构应分摊的预缴总额×该分支机构分摊比例
其中：
所有分支机构应分摊的预缴总额=统一计算的企业当期应纳所得税额×50%
该分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）×0.30

小妞 追问

2023-04-23 12:13

该分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）×0.35 （该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和）×0.35 （该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）×0.30      这个是三个因素，该分支机构分摊比例以哪个为准

郭老师 解答

2023-04-23 12:16

你好，该分支机构，比如你有三个分公司，就是ABC这三个其中的一个。

小妞 追问

2023-04-23 12:17

不好意思老师，刚这个网页显示这个公式没有加号，所以才这么说，现在又看到了，谢谢老师。也就是不想合并也可以不合并是吧

郭老师 解答

2023-04-23 12:24

对的，是的，是这么做的。

小妞 追问

2023-04-23 12:25

好的，谢谢老师

郭老师 解答

2023-04-23 12:26

不用客气，工作愉快。