甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本年5月按65元／标准条的调拨价格（不含增值税）销售900标准箱 M 牌卷烟给乙卷烟批发企业，并向其开具增值税专用发票。甲卷烟生产企业销售的900标准箱 M 牌卷烟的成本为6000000元。乙卷烟批发企业为增值税一般纳税人，取得的增值税专用发票本年5月符合抵扣规定。乙卷烟批发企业本年6月将上月购入的900标准箱 M 牌卷烟全部对外批发销售，其中，批发给另一卷烟批发企业600箱、零售专卖店200箱、个体烟摊100箱。每箱不含税批发价格为30000元 1标准箱＝250标准条，1标准条＝200支。以上款项均未收 要求： (1）计算甲卷烟生产企业的应纳消费税，并对甲卷烟生产业上述业务进行账务处理。 (2）计算乙卷烟批发企业的应纳消费税，并对乙卷烟批发企业上述业务进行账务处理。

暖暖老师 解答

2023-04-22 10:59

甲企业应交消费税的计算是
900*250*65*11%+900*250=1833750

暖暖老师 解答

2023-04-22 10:59

借银行存款16526250
贷主营业务收入14625000
应交税费应交增值税销项税1901250

暖暖老师 解答

2023-04-22 11:00

借主营业务成本6000000
贷库存商品6000000

暖暖老师 解答

2023-04-22 11:00

借税金及附加1833750
贷应交税费应交消费税1833750

暖暖老师 解答

2023-04-22 11:01

(2）计算乙卷烟批发企业的应纳消费税
300*30000*56%+300*150=5085000
借银行存款30510000
贷主营业务收入27000000
应交税费应交增值税销项税3510000

暖暖老师 解答

2023-04-22 11:02

借主营业务成本14625000
贷库存商品14625000

暖暖老师 解答

2023-04-22 11:02

借税金及附加5085000
贷应交税费应交消费税5085000