公司购买的芯片使用权，记入了无形资产，按10年分期摊销，因为公司还在产品研发阶段，摊销都计入了研发费用，在企业所得税汇算清缴时填报A107012研发费用加计扣除优惠明细表的第19行（四）无形资产摊销栏填列了，但是A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表中第27行特许权使用费填列的，政策风险提示就是A105080专利权、非专利技术、软件金额小于A107012的无形资产摊销。这是哪里有问题？

施巧云老师 解答

2023-04-20 16:47

你好，学员，把你填报的表格发一下

勤奋的芹菜 追问

2023-04-20 16:53

表格都发出来了

施巧云老师 解答

2023-04-20 17:00

你好，学员，资产折旧表那张的金额不是填特许权那一栏，要填在和研发费用加计相对应的栏

勤奋的芹菜 追问

2023-04-20 17:08

填哪行合适？芯片使用权不就是特许权使用费吗

施巧云老师 解答

2023-04-20 17:11

你研发费用加计扣除那张表，无形资产摊销是填哪个栏目

勤奋的芹菜 追问

2023-04-20 17:17

第19行“无形资产摊销”栏

施巧云老师 解答

2023-04-20 17:29

填非专利使用权试试看

勤奋的芹菜 追问

2023-04-20 18:40

填非专利就可以了，这样填对的？我去年汇算清缴时填特许权使用费和研发费用加计扣除就没问题啊

施巧云老师 解答

2023-04-20 18:45

你好，学员，按弹出的提示，在专利和非专利这边填列才对