咨询进项税大于销项税的账务处理： 比如2021年甲公司是销售电脑公司（一般纳税人），12月购进了113万电脑，（100万货款，13万进项）。本月销售了22.6万电脑（20万货款，2.6万销项）（假设本月没有其他经济业务） 12月这个月底，做两笔分录：（1）借：库存商品100万 应交税费-应交增值税-进项13万 贷：银行存款113万 （2）应收账款22.6万 贷：主营业务收入20万 应交税费-应交增值税-销项2.6万 问题：（1）12月只要做采购和销售的分录吗？需要做增值税结转分录吗？（2）资产负债表的话，期末留底税额如何填制？是计入其他流动资产吗？

咨询进项税大于销项税的账务处理：比如2021年甲公司是销售电脑公司（一般纳税人），12月购进了113万电脑，（100万货款，13万进项）。本月销售了22.6万电脑（20万货款，2.6万销项）（假设本月没有其他经济业务）12月这个月底，做两笔分录：（1）借：库存商品100万 应交税费-应交增值税-进项13万 贷：银行存款113万 （2）应收账款22.6万 贷：主营业务收入20万 应交税费-应交增值税-销项2.6万问题：（1）12月只要做采购和销售的分录吗？需要做增值税结转分录吗？（2）资产负债表的话，期末留底税额如何填制？是计入其他流动资产吗？

答： （1）12月做了采购和销售的分录，因为有收入，需要按收入与成本配比原则，结转对应的库存商品的销售成本。也就是结转主营业务成本，分录是： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （2） 按理论上讲，期末留抵增值税，是其他流动资产。

借 应收票据 贷主营业务收入 贷应交税费-应交增值税（销项税额） 借方是资产增加，贷方应该是负债和所有者权益增加，资产负债表才可以平， 贷方主营业务收入 怎么就导致资产负债表平了呢？

答： 损益类的科目，你月末需要结转到本年利润，本年利润影响你的未分配利润，也就是你的主营业务收入，月末没有余额的，借主营业务收入贷本年利润

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

1月主营业务收入1243575,未交增值税20647.51,2月主营业务收入1078234.67。增值税率为17%，平均税负1.85%，怎么算进项税？

答： 学员你好，收入合计1243575+1078234.67=2321809.67 2321809.67*0.0185=42953.48应交增值税 2月应交42953.48-20647.51=22305.97 2月进项=1078234.67*0.17-22305.97=160993.92