我单位一个固定资产坏了，现重新买一个，卖家把坏的当废铁收了，新买的固定资产发票开成差价行吗？怎么做账务处理

宋生老师 解答

2017-12-07 15:08

您好！不行的。你卖旧的要做固定资产清理。 
然后再买新的。借固定资产 贷应收账款 现金。

铃铛 追问

2017-12-07 16:25

那么我做账务处理，先处理旧的，借固定资产清理  累计折旧   贷固定资产   再做新买的固定资产    借固定资产     贷银行存款    固定资产清理    这的固定资产清理是不是发票价和实际价格的差价？

宋生老师 解答

2017-12-07 16:26

您好！你分开2个做。购进的分录上面写了。固定资产清理的分录 
1、核销固定资产 
借：固定资产清理 
累计折旧 
贷：固定资产 （账面原值） 
2、增值税（进项）转出 
借：固定资产清理 
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 
3、支付清理费用 
借：固定资产清理 
贷：库存现金 / 银行存款 
4、残值变卖收入 
借：应收账款 
贷：固定资产清理 
5、经批准后结转当期损益（固定资产清理账户贷方余额做相反分录） 
借：营业外支出—处置固定资产净损失 
贷：固定资产清理

铃铛 追问

2017-12-08 10:28

变卖的那部分上税吗，老师

宋生老师 解答

2017-12-08 10:31

你好!是的，是要交税的。

铃铛 追问

2017-12-08 10:36

那么怎么做分录？

铃铛 追问

2017-12-08 10:37

残值变卖的上税怎么做分录？

宋生老师 解答

2017-12-08 10:45

你好！借：应收账款 
贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税