2、某居民工业企业2021年度有关会计资料如下: (28分) (1)主营业务收入6000万元，缴纳增值税600万元，税金及附加60万元，其他业务收入70万元。 (2)主营业务成本3500,销售费用950万元(其中广告费800万元)， 管理费用350万元(其中业务招待费40万元;新产品、新技术研发费用80万元)，财务费用28万元(其中支付关联企业借款200万元一年的利息20万，同期银行贷款利率为6%) 。(3)购买国债利息收入5万元。 (4)营业外支出52万元，其中:支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，税收罚款1万元，通过当地民政部门向受灾地区捐款20万元。 (5)本年度计提固定资产减值准备10万元、存货跌价准备8万元。 要求:根据资料，计算该企业2021年度应纳税所得额及应纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2023-04-18 13:24

业务招待费扣除40*60%=24
6070*0.005=30.35纳税调增40-24=16

暖暖老师 解答

2023-04-18 13:24

新技术研发加计扣除100%纳税调减80

暖暖老师 解答

2023-04-18 13:28

财务费用纳税调增20-200*6%=8

暖暖老师 解答

2023-04-18 13:28

国债利息免税，纳税调减5

暖暖老师 解答

2023-04-18 13:29

公益性捐赠扣除1125*12%=135全部扣除
营业外支出纳税调增1

暖暖老师 解答

2023-04-18 13:29

减值准备纳税调增10+8=18

暖暖老师 解答

2023-04-18 13:30

应纳税所得额的计算
1125+16+8-80-5+1+18=1083
应交企业所得税1083*25%=270.75