老师，想问一下现在小规模税率是1%，正常是3%，那在做账的时候需要把优惠的税额写出来嘛，分录怎么写呀

万吨喵 追问

2023-04-17 20:11

那正常按1%的税额写是嘛

bamboo老师 解答

2023-04-17 20:11

正常按1%的税额写 是的

万吨喵 追问

2023-04-17 20:16

老师，您好，再问你一个问假设我们3月份社保应该缴款4000元，但是账户上面金额不足所以只扣了1000元，剩下没有扣，但是我们在算工资的时候员工的个人社保部份的1500又从工资里面扣除了的。这种怎么做分录呀      我在计提的时候都是正常计提的，比如没有扣除社保的工资是  借：管理费用--工资11500   贷：应付职工薪酬--工资11500            计提社保时 借：管理费用--社保2500    贷：应付职工薪酬--社保2500（公司承担的）后面在扣缴的分录和发工资的分录就不会了，麻烦老师给写一个，谢谢

bamboo老师 解答

2023-04-17 20:24

您好
（1）2018年4月1日，甲公司用存在证券公司的投资购入乙公司股票100000股，作交易性金融资产核算，每股买价20元，另支付交易费用30000元。乙公司已于3月15日宣告分红，每股红利为0.2元。【第1-4空】
借：交易性金融资产-成本100000*(20-0.2)=1980000
借：应收股利 100000*0.2=20000
借：投资收益 300000
贷：其他货币资金  1980000+30000+20000=2030000
（2）2018年4月7日，收到乙公司发放的股利20000元，直接打入甲公司在证券公司的投资账户。【第5-6空】
借：其他货币资金  20000
贷：应收股利 20000
（3）2018年6月30日，乙公司股票的每股市价为23元，做期末调整分录。【第7-8空】
借：交易性金融资产-公允价值变动 320000
贷：公允价值变动损益 100000*(23-19.8)=320000
（4）2018年9月3日，乙公司再次宣告分红，每股红利为1元。【第9-10空】
借：应收股利 100000*1=100000
贷：投资收益 100000
（5）2018年9月25日，乙公司发放股利，存入证券公司账户。【第11-12空】
借：其他货币资金 100000
贷：应收股利 100000
（6）2018年12月31日，每股市价为15元，做期末调整分录。【第13-14空】
借：公允价值变动损益100000*(23-15)=800000
贷：交易性金融资产-公允价值变动 800000
（7）2019年2月9日甲公司抛售所持股份，每股售价为14元，交易费用10000元。①计算出售前，该股票的账面价值。【第15空】

100000*15=1500000
②编制出售股票的分录。【第16-19空】
借：银行存款 1400000-10000=1390000
借：投资收益 1980000+480000-1390000=1070000
贷：交易性金融资产-成本19800000
贷：交易性金融资产-公允价值变动 800000-320000=480000

万吨喵 追问

2023-04-17 20:26

老师，你发的是什么

bamboo老师 解答

2023-04-17 20:27

抱歉 回复别的学员的 放错地方了 对不起
3月份社保应该缴款4000元，但是账户上面金额不足所以只扣了1000元，剩下没有扣，但是我们在算工资的时候员工的个人社保部份的1500又从工资里面扣除了的。这种怎么做分录呀 我在计提的时候都是正常计提的，比如没有扣除社保的工资是 借：管理费用--工资11500 贷：应付职工薪酬--工资11500 计提社保时 借：管理费用--社保2500 贷：应付职工薪酬--社保2500（公司承担的）后面在扣缴的分录和发工资的分录
请问1000里面单位金额多少 个人金额多少？

万吨喵 追问

2023-04-17 20:31

个人的都是1500哦，扣才扣1000，相当于个人的都没有扣够耶

bamboo老师 解答

2023-04-17 20:32

这个扣的1000里面没有分 个人是多少 单位是多少 对吗

万吨喵 追问

2023-04-17 20:35

没有，不知道怎么分

bamboo老师 解答

2023-04-17 20:39

发放工资的时候
借：应付职工薪酬 11500
贷：其他应付款-个人社保费 1500
贷：银行存款 10000
上交社保的时候
借：应付职工薪酬-社保费 1000
贷：银行存款 1000
就当1000全部是公司的 后面继续扣的时候再写分录
借：应付职工薪酬-社保费 1500
借：其他应付款-个人社保费 1500
贷：银行存款 3000

万吨喵 追问

2023-04-17 20:42

那我现在做前面2步就可以了是嘛，就是发工资的和上交社保的   其他的先不管

bamboo老师 解答

2023-04-17 20:42

是的 做前面2步就可以了

万吨喵 追问

2023-04-17 20:47

好的，谢谢您  谢谢

bamboo老师 解答

2023-04-17 20:48

不客气哈，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！

万吨喵 追问

2023-04-17 20:55

老师，我按你发工资的分录做，我做的其他应收款在贷方，那就是负数耶

万吨喵 追问

2023-04-17 21:05

而且那样做了 账不平

bamboo老师 解答

2023-04-17 21:11

您个人社保用什么科目核算的

万吨喵 追问

2023-04-17 21:17

用的是其他应收款

bamboo老师 解答

2023-04-17 21:21

那您用其他应收款替代其他应付款科目就好了
您说的不平是哪里不平？怎会不平？

万吨喵 追问

2023-04-17 21:28

找到原因了，谢谢您

bamboo老师 解答

2023-04-17 21:29

不用谢哈 欢迎有疑问继续提问