生产企业被税务稽查，2012-2016接受虚开的增值税发票600多万元，怎么转出进项税？上月留抵进项税70多万，如果转出了进项税，那么上月的留抵税怎么处理？

殷侠明 追问

2017-12-07 09:10

本身就是虚开的发票，没有货物的转移，转出进项税借方应该不能记原材料了，应该怎么记呢？

邹老师 解答

2017-12-07 09:11

你好，你之前购进计入什么科目，转出借方就是 计入什么科目，相当于转出的部分增加了材料或商品的成本

殷侠明 追问

2017-12-07 09:15

材料以及没有存货了怎么记呢？

邹老师 解答

2017-12-07 09:17

借；生产成本   贷；原材料 
借；库存商品  贷；生产成本

殷侠明 追问

2017-12-07 09:22

本来没有存货了，如何再记借方原材料的话，存货不就高了么？如果税务局查验存活的话就差距更大了？ 
是否可以记以前年度损益科目呢？

邹老师 解答

2017-12-07 09:23

相当于转出的部分增加了材料或商品的成本，然后做下面的调整分录  
借；生产成本 贷；原材料 
借；库存商品 贷；生产成本 
借；主营业务成本  贷；生产成本

殷侠明 追问

2017-12-07 09:24

贷生产成本会影响当年的损益，以前年度的进项税转出可以影响当年的损益吗？怎么申报汇算清缴呢？

邹老师 解答

2017-12-07 09:26

你好，如果是以前年度的，把主营业务成本改成以前年度损益调整 就是了