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玲老师

职称： 会计师

2023-04-17 09:48

你好，去年已经一次抵扣了，今年就不能再放弃一次性抵扣了。今年，小微企业政策是5%的税率。
会计上还是按月折旧，只是税法上让一次性扣除。

鳗鱼夕阳 追问

2023-04-17 10:00

去年年中买的，每月只是按月计提折旧，没有一次抵扣。现在要汇算清缴，是不是可以选择不一次抵扣。

鳗鱼夕阳 追问

2023-04-17 10:02

且每月也没有填写加速折旧表

玲老师 解答

2023-04-17 10:03

可以的，可以选择不一次性抵扣。

鳗鱼夕阳 追问

2023-04-17 10:06

这样我23年是不是能少交点税

鳗鱼夕阳 追问

2023-04-17 10:07

合理合法的少交税

玲老师 解答

2023-04-17 10:19

你好 一次扣除可以少交所得税  

鳗鱼夕阳 追问

2023-04-17 10:21

23年所得税率比22年高，如果22年一次抵扣了，23年调增后按23年的所得税率交所得税，这样难道不是交的多了吗？

玲老师 解答

2023-04-17 10:26

但是你扣除的当年是可以少交的。后面调整，那肯定是多了。

鳗鱼夕阳 追问

2023-04-17 10:26

老师觉得我是不是还是应该选择一次抵扣更节税些？

玲老师 解答

2023-04-17 10:32

这看单位实际情况。你比如上年的利润多一次性抵扣，就可以延缓交税。这种也比较合适的。

鳗鱼夕阳 追问

2023-04-17 10:32

老师，这个不能只看当年吧，如果税率前后没有变化或者后面变的更低了，我觉得当年一次抵扣应该节税。但是现在的情况是相反的。

鳗鱼夕阳 追问

2023-04-17 10:39

上年因为疫情利润不多，反而现在疫情过去了，今年的利润很可能更多。

玲老师 解答

2023-04-17 10:44

你好 那就是不一次性的抵扣就行 因为上年利润不多 

鳗鱼夕阳 追问

2023-04-17 10:51

明白了，谢谢老师解答。

玲老师 解答

2023-04-17 10:53

客气的，祝您工作愉快。

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相关问题讨论
你好，去年已经一次抵扣了，今年就不能再放弃一次性抵扣了。今年，小微企业政策是5%的税率。 会计上还是按月折旧，只是税法上让一次性扣除。
2023-04-17 09:48:07
您好， 理论上来讲也要分段计提比较准确，但是由于你这个递延所得税是处于第一段还是第二段，其实是难以进行判断的，所以一般也就不进行分段计提了，也就是按照10%计提，按照税率高的。
2022-01-06 22:48:59
你好，按照减免以后的去交纳的，小微企业放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。 2019年财税〔2019〕13号企业所得税优惠政策： 应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，然后减半；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2022-03-02 16:16:03
对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
2024-04-21 15:01:13
【参考答案】 年折旧=300×(1-5%)/3=95(万元) 年折旧抵税额=95×25%=23.75(万元 第1年末残值变现损失抵税额=(300-95-200)×25%=1.25(万元) 第2年末残值变现损失抵税额=(300-95×2-110)×25%=0(万元) 第3年末残值变现收益纳税额=(40/300x5%)×25%=6.25(万元) 更新年限为1年的平均年成本 =[300-(200+1.25)×(P/F，10%，1)+90×(1-25%)×(PF，10%，1)-23.75×(P/F10%，1)]/(P/A，10%，1) =[300-(200+1，25)×0.9091+90×(1-25%)×0.9091-95×25%×0.9091]/0.9091 =172.5(万元) 更新年限为2年的平均年成本 =[300-110×(PF,10%,2)+90×(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X×(1-25%)×(P/F,10%,2)-23.75×(PA，10%,2)]/(P/A,10%,2) =(300-110x0.8264+67.5×0.9091+75×0.8264-23.75×1.7355)/1.7355 =167.8(万元) 更新年限为3年的平均年成本 =1300-(40-6.25)×(P/F,10%,3)+90X(1-25%)×(P/F,10%，1)+100X(1-25%)(P/F，10%,2)+150×(1-25%)×(P/F,10%，3)-23.75×(P/A,10%，3)]/(P/A，10%,3) =(300-33.75×0.7513+67.5x0.9091+75x0.8264+112.5×0.7513-23.75x2.4869)/2.4869 =170.27(万元) (2)更新年限为2年的平均年成本最低，因此该设备的经济寿命为2年。
2022-04-15 22:55:14
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