齐鲁公司委托乙企业加工材料一批（属于应税消贵品）。发出B材料成本为40 000元，支付加工费14 000元，消费税税率为10%。加工完成并己验收入库，双方适用的增值税税率为13%。 企业按实际成本核算原材料，根据以上材料，有关账务处理如下：

暖暖老师 解答

2023-04-14 19:28

借委托加工物资14000
应交税费应交增值税进项税1820
贷银行存款15820

暖暖老师 解答

2023-04-14 19:29

代扣代缴消费税的计算
（40000+14000）/（1-10%）*10%=6000
借应交消费税0应交税费6000
贷银行存款6000

暖暖老师 解答

2023-04-14 19:32

代扣代缴消费税的计算
（40000+14000）/（1-10%）*10%=6000
继续加工
借应交消费税0应交税费6000
贷银行存款6000

暖暖老师 解答

2023-04-14 19:32

出售
借委托加工物资6000
贷银行存款6000

暖暖老师 解答

2023-04-14 19:32

借库存商品60000
贷委托加工物资60000

暖暖老师 解答

2023-04-14 20:11

最后这两个分录就是的

暖暖老师 解答

2023-04-14 20:51

我这不是都写上呢上边一样的，就是最后一步不同

暖暖老师 解答

2023-04-14 20:53

借委托加工物资40000
贷原材料40000

暖暖老师 解答

2023-04-14 20:53

借委托加工物资14000
应交税费应交增值税进项税1820
贷银行存款15820

暖暖老师 解答

2023-04-14 21:08

不客气祝你学习进步

小白 追问

2023-04-14 19:28

写加工完成后直接用于销售和加工完成后继续加工

小白 追问

2023-04-14 19:29

老师，能写完整一点嘛

小白 追问

2023-04-14 19:58

出售是加工完成后直接用于销售的分录吗？

小白 追问

2023-04-14 20:19

不是还有支付的加工费和税金嘛

小白 追问

2023-04-14 20:53

老师，是哪一个啊，可以在发一次给我嘛？

小白 追问

2023-04-14 21:05

好的，谢谢老师