老师，您好：请问汇算清缴A105050表，职工薪酬支出里面第5项职工教育经费支出怎么填？公司没有发生过教育费用，详见附表

创业园照相打印店 追问

2023-04-14 17:33

没有发生，就按照图片里面填报就可以是吗？

玲老师 解答

2023-04-14 17:40

没有发生，不用填写其他的，按实际填写。

创业园照相打印店 追问

2023-04-14 17:50

老师，请问A105080《资产折旧表》里面的累计折旧摊销额，是怎么算出来的？

玲老师 解答

2023-04-14 17:53

就是账上累计折旧的金额。

创业园照相打印店 追问

2023-04-14 17:56

老师，是不是附表里面第二个期末累计折旧额？

玲老师 解答

2023-04-14 17:57

汇算清缴填写的是22年全年的数据。

创业园照相打印店 追问

2023-04-14 18:03

申报表里面第2列“本年折旧摊销额”填的就是本年折旧额，，但是第3列“累计折旧摊销额”这个填的是不是期末累计折旧额呢？

玲老师 解答

2023-04-14 18:06

累计折旧是总的折旧金额，就看累计折旧的金额。

玲老师 解答

2023-04-14 18:07

本年累计折旧是指去年全年的折旧金额。

玲老师 解答

2023-04-14 18:09

行至第32行，填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政策的资产，按照税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。按照税收一般规定计算的折旧、摊销额，是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。
7.第7列“加速折旧、摊销统计额”：用于统计纳税人享受各类固定资产加速折旧政策的优惠金额，按第5-6列金额填报。
8.第8列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的累计（含本年）资产折旧、摊销额。
9.第9列“纳税调整金额”：填报第2-5列金额。

玲老师 解答

2023-04-14 18:10

https://mp.weixin.qq.com/s/RBJx1EM2Z9RuLQXcGePmVA

这里有填写说明和案例，你参考这个填写。

创业园照相打印店 追问

2023-04-14 18:23

老师，请问是不是没有取得发票的成本和费用都要调增？调减是指哪些？

玲老师 解答

2023-04-14 18:25

是这样情况。调减很少。。免税的收入，这个就要调减。

创业园照相打印店 追问

2023-04-14 18:44

老师，请问如果需要调增的金额有20万，大概需要缴纳多少税费？

玲老师 解答

2023-04-14 18:47

那就是20万乘以所得税税率。

创业园照相打印店 追问

2023-04-14 18:49

就是20万*2.5%=5000元吗？

玲老师 解答

2023-04-14 18:56

如果您是小微企业，这样计算是对的。

创业园照相打印店 追问

2023-04-14 18:57

好的，谢谢老师，辛苦了，祝您生活愉快！

玲老师 解答

2023-04-14 18:58

不客气的，祝您工作愉快，问题解决，请好评。