老师，规定自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。 但是在1月初没有看到这个规定，已经按照免税开了两张普通发票，现在要申报 季报 的增值税及附加税费（小规模纳税人），需不需要手动把免税的填写到普通发票的那一联？

Reborn 追问

2023-04-14 11:47

老师，就是没有按规定开的发票，不用改也可以，是吗？

丁小丁老师 解答

2023-04-14 13:02

您好！你们超过了30万，那不能填在免税那里，要填写3%那里，然后2%填写减免表，相当于是按1%交增值税

Reborn 追问

2023-04-14 14:11

老师，我有点不知道怎么填？
免税的他直接加在普通发票3%那一联了，这样对吗？然后再填减免申报吗？

Reborn 追问

2023-04-14 14:18

老师，1月免税开的普票，算是废票吗？

丁小丁老师 解答

2023-04-14 15:59

您好！不算废票，相当于免税发票也是按照1%交税了，你把它当做1%发票来申报就好了

Reborn 追问

2023-04-14 16:24

老师，那我应该怎么申报，是把最后一行免税发票的数额直接写在1%的普通发票那一行，这样对吗？

丁小丁老师 解答

2023-04-14 19:48

您好！是的，这样的话免税销售额就没数了