转让专利技术免征增值税吗

长情的硬币 追问

2023-04-10 16:12

我们公司给控股公司按账面价值直接转让外购专利使用权，这个情况怎么账面处理及缴纳什么税费

宋生老师 解答

2023-04-10 16:14

您这个相当于是购进，然后卖出。你如果有抵扣过这项肯定是要计算销项。借应收账款贷，其他业务收入，应交税费，应交增值税。

长情的硬币 追问

2023-04-10 16:18

公司是小规模购进不涉及抵扣进项的情况，那卖出怎么处理，需要缴纳增值税吗

宋生老师 解答

2023-04-10 16:20

你好，如果您是小规模的话，就看你收入有多少了？

长情的硬币 追问

2023-04-10 16:22

专利账面50万元，其他无收入

宋生老师 解答

2023-04-10 16:24

您好，您如果有50万的话，卖出去就要交增值税。超过30万就要

长情的硬币 追问

2023-04-10 16:25

转让专利权不是免征增值税吗

宋生老师 解答

2023-04-10 16:27

所以已经给你发过那个要求了，看税局怎么核定。

长情的硬币 追问

2023-04-10 16:30

不太理解您说的这个要求免税的要求

宋生老师 解答

2023-04-10 16:33

你好，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》的规定：“ 一、下列项目免征增值税
        （二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
        1.技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。
        与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。
        2.备案程序。试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。”