你好，请问进项税额转出会计分录怎么做？因为税务要求做进项税额转出，谢谢

开心的篮球 追问

2017-12-04 15:03

可是库存商品已经使用了

邹老师 解答

2017-12-04 15:03

你好，你可以把原材料结转到生产成本，然后到主营业务成本

开心的篮球 追问

2017-12-04 15:04

正常做账时候，借：库存商品，应交税费-增值税（进项税）贷：银行存款，但是现在是这笔出现问题，补交税款，分录怎么做？

邹老师 解答

2017-12-04 15:05

借：库存商品   贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税
借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
借主营业务成本  贷；库存商品

开心的篮球 追问

2017-12-04 15:08

正常做的时候都已经借库存商品，而且也结转成本了，补缴税款还需要在重复增加库存？

开心的篮球 追问

2017-12-04 15:09

只不过是增值税-转出未交增值税变多了而已

邹老师 解答

2017-12-04 15:09

你好，这不通过转出未交增值税，是通过未交增值税核算的

开心的篮球 追问

2017-12-04 15:18

正常说借：增值税-转出未交增值税   贷：未交增值税

开心的篮球 追问

2017-12-04 15:19

销项将去进项才交税，现在谁进项变的更多了，补交这份税款。

邹老师 解答

2017-12-04 15:22

你好，转出是进项变少了，而不是增加了

开心的篮球 追问

2017-12-04 15:25

借：增值税（进项税额转出）贷：增值税-进项税    ？

邹老师 解答

2017-12-04 15:26

借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税
借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款
借主营业务成本 贷；库存商品
转出的整个分录是这样

开心的篮球 追问

2017-12-04 15:28

计入两次库存？库存不是太多了？

邹老师 解答

2017-12-04 15:28

你好，因为进项不能抵扣，所以转出部分会增加库存商品成本的

开心的篮球 追问

2017-12-04 15:28

不应该是库存减少了吗？

开心的篮球 追问

2017-12-04 15:30

您的是意思是把转出的那部分税额增加库存商品？

邹老师 解答

2017-12-04 15:32

你好，是的
比如之前不含税100，税额17，之前按100计入库存商品，后来17不可以抵扣了，就需要增加17的库存商品金额的

开心的篮球 追问

2017-12-04 15:35

恩恩，您这么说我明白了，那请问下，库存商品一直久居不下，怎么办呢？因为历史的原因，实际的库存没有账上显示的那么多，而且也没有发票，怎么能使库存能减少，除了结转成本外。

邹老师 解答

2017-12-04 15:36

你好，可以按无票销售处理，或者做报废处理

开心的篮球 追问

2017-12-04 15:39

请问下怎么做会计分录？麻烦你了

邹老师 解答

2017-12-04 15:41

借；应收账款    贷；主营业务收入   应交税费-应交增值税（销项税额）
借；主营业务成本   贷；库存商品

借；待处理财产损益  贷；库存商品
借；营业外支出  贷；待处理财产损益

开心的篮球 追问

2017-12-04 15:42

无票收入不是要交税吗？

邹老师 解答

2017-12-04 15:42

你好，是的，无票收入也是需要纳税的
你不想纳税，你可以按报废处理

开心的篮球 追问

2017-12-04 15:42

请问下，如果是商品有保质日期是不是也可以做待处理财产损益？

邹老师 解答

2017-12-04 15:43

超过保质日期可以做报废处理

开心的篮球 追问

2017-12-04 15:45

可以经常性的做报废处理吗？毕竟我们的保质日期最多两年，库存很多，而且都是小东西。

邹老师 解答

2017-12-04 15:46

你好，当然是不能做经常报废的   
容易引起税局怀疑

开心的篮球 追问

2017-12-04 15:47

请问大概多长时间为好，麻烦您能建议下~

邹老师 解答

2017-12-04 15:49

你好，这个是没有统一规定的，你需要根据你单位实际情况

开心的篮球 追问

2017-12-04 15:50

好吧，谢谢老师！您的回答我受益良多。谢谢！