老师 麻烦问一下 我这个研发费用加计扣除填写之后没有体现100%加计扣除呢， 第二个就是限额调整没有整明白

小静儿- 追问

2023-04-10 10:25

是的  我是无形资产8万多  都是研发支出转来的   本年加计扣除的金额是677.31  我该怎么填的呢

小静儿- 追问

2023-04-10 10:26

需要在以前年度那加上摊销额吗

鱼落老师 解答

2023-04-10 10:34

51行就是你的研发加计扣除金额，不用改其他的，你填的是对的。因为你在对无形资产进行摊销的时候在账上已经记了一遍费用了，现在在另外再扣除677.31的费用，就是已经扣了2遍677.31，就是已经100%加计扣除了

小静儿- 追问

2023-04-10 10:36

嗯嗯 还有第34行经限额调整后的其他费用指的是什么呢

鱼落老师 解答

2023-04-10 10:45

其他相关费用不得超过可计扣除研发费用总额的10%，超出部分不可以扣除，调整后的就是这个金额和你填的其他费用的较小者

小静儿- 追问

2023-04-10 10:52

老师无形资产不是可以税前按照成本的200%摊销的吗

小静儿- 追问

2023-04-10 10:55

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
为什么没有200%加计扣除呢
我们是科技型中小企业的

鱼落老师 解答

2023-04-10 10:58

根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号）规定，形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

鱼落老师 解答

2023-04-10 11:01

你们22年就是科小了？