怎么进行纳税筹划

刘艳红老师

职称：中级会计师

2023-04-08 21:17

1. 充分利用国家税收优惠政策。

比如市场知名度较高的霍尔果斯综合保税区，立足于综合保税区作为特殊海关监管区的优惠政策，充分利用“课税对象”和“适用税率”两方面优势，霍尔果斯综合保税区成功吸引了食品加工、黄金首饰加工、裘皮服装加工、中医药产业、跨境电商及保税物流等领域的重大项目相继落地。

2. 设立个人独资企业和个体户。

某大企业承包小企业，是继续使用原有的企业营业执照，还是变更为个体工商户？

3. 注册在西部地区立享15%优惠

4. 一般纳税人拆解成小规模纳税筹划。

以深圳某生产企业为例，该企业年销售收入为400万，1-4月的销售额为200万，有60%的生产材料可以取得进项发票。

那么转换身份前应缴增值税（按一般纳税人计算）：

200*16%+(400-200)*13%-200*60%*16%-(400-200)*60%*13%=23.2万元。

转换身份后应缴纳（按小规模纳税人计算）：

400*3%=12万元。

5. 先定收入确认的时间，再税务筹划。

企业应当根据自己的实际情况，尽可能的延迟收入确认的时间，比如赊销合同，修改一下合同的收款时间，就有可能晚一年才交增值税。

6. 做管理费用文章。

企业可提高坏账准备的提取比率，坏账准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。

7.找到避税天堂设立企业。

8. 用而不“费”。

中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。

9. 要想筹划个税，需要成立双层公司。

成立一个合伙企业或者投资公司再投资实际经营公司，分红将节税20%以上。