您好 ，一个主要负责招生的中介机构，比如招了20个学生，这20个学生，报名费总共是44000元。其中30000元转给负责考证的学校。剩下的14000元给我们作为中介机构日常费用花销。问题1、收学生报名费时是按收到44000开了发票，分录怎么做？ 2、等学校准备开考时，我们把30000元钱汇给学校并收到学校开来的3万元发票，分录怎么做？

学堂用户_ph840626 追问

2023-04-06 22:07

如果第一季度收报名费44000元时还未开票，等到第二季度把报名费30000元转给学校后才开具发票44000元。那么分录怎么做？第一季度需要申报未开票收入吗？

廖君老师 解答

2023-04-06 22:17

您好，按税法就是您说的那样，先申报未开票收入，下月开票时再申报开票收入，未开票收入申报负数。这样就和上面分录一样的

如果您是开票再申报   
1.借：银行 44000 贷：其他应付款 44000
2.借：管理费用-咨询服务费30000 贷：银行：30000
3.借：其他应付款 44000   贷：主营业务收入 44000

学堂用户_ph840626 追问

2023-04-07 18:57

您好，您说的我还不太明白。那如果第二季度也有未开票收入时，那么第三季申报时，是要减去第二季补开的第一季未开票收入后的数来填吗？

廖君老师 解答

2023-04-07 19:00

您好，是的，这是我的专管员要求我们这样操作的

学堂用户_ph840626 追问

2023-04-07 19:14

那第一季度要计提要支付学校的那30000元吗

廖君老师 解答

2023-04-07 19:14

您好，支付学校的又不是我们的收入，这是我们的支出，我没理解错吧

学堂用户_ph840626 追问

2023-04-07 19:17

是的，那申报了未开票收入，那相应的成本费用不需要计提吗？不然企业所得税不是多交？

廖君老师 解答

2023-04-07 19:18

您好，我明白您意思了，要计提的要计提，您的思路太快了，我没跟上，抱歉

学堂用户_ph840626 追问

2023-04-07 19:24

不好意思，还得再问问，计提时依据什么来计提，因为还没支付给学校，没有支付凭证。是依据30000元学生名单金额来计提吗？

学堂用户_ph840626 追问

2023-04-07 19:25

自己做的30000元学生名单明细表

廖君老师 解答

2023-04-07 19:27

您好，不用附上支付凭证，摘要就是计提支付学校咨询费，下月来发票要冲回的。自己做的30000元学生名单明细表，那您做得太好了

学堂用户_ph840626 追问

2023-04-07 19:35

嗯嗯，明白了，谢谢您

廖君老师 解答

2023-04-07 19:44

 您好！希望以上回复能帮助你， 感谢善良好心的您给我一个五星好评~