我国某生产企业2018年度发生相关业务如下: (1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。 (2)发生销售费用1400万元,其中广告费用800万元、业务宣传费用450万元。发生财务费用200万元,其中支付向某企业流动资金周转借款2000万元一年的借款利息160万元(同期银行贷款利率为6%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元，(1)计算该企业2018年度境内应纳税所得额

在水一方 追问

2023-04-06 16:48

你好，老师在吗？

小默老师 解答

2023-04-06 16:50

在的，同学，稍等跟您回复

小默老师 解答

2023-04-06 17:00

会计利润=8000+240-5100-60-1400-200-1100=380
国债利息收入调减30
广告费用扣除限额=8000*0.15=1200，调增=800+450-1200=50
财务费用调增=160-2000*6%=40
研究开发费用加计扣除=400*75%=300
计算该企业2018年度境内应纳税所得额=380-30+50+40-300

在水一方 追问

2023-04-07 08:52

2018年度在A、B两国分别设立甲、乙两个全资子公司,其中在A国设立的甲公当年亏损30万美元;在B国设立的乙公司当年实现应纳税所得额50万美元,并按20%的税率在B国缴纳了所得税。该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回,并选择“分国（地区）不分项”境外所得抵免方式。假设汇率1美元=6.3元人民币)

在水一方 追问

2023-04-07 08:53

计算A国境外所得应予抵免的税额，老师这个应该怎样解答？

小默老师 解答

2023-04-07 08:57

同学，不好意思，学堂规定一题一答的，您可以再提问

在水一方 追问

2023-04-07 08:59

和计算B国境外所得应予抵免的税额，是以上大题目后续题目，麻烦老师了

小默老师 解答

2023-04-07 09:00

不好意思同学，学堂这么规定的

在水一方 追问

2023-04-07 09:32

上面显示可以追问的哦，麻烦您了

小默老师 解答

2023-04-07 09:42

同学，您对于最初提问的问题是可以追问的呢