老师，2021年企业所得税汇算时清理补交2021年个未申报的印花税3000元，2021年已作纳税调整减少，缴纳印花税时入账管理费用科目，2022年企业所得税汇算时补交2021年的3000元需要作调整增加吗？2023年又得补申报2022年的印花税15000元，我该怎么处理比较好，暂时还没入账

郭老师

职称：初级会计师

2023-04-06 12:10

对的，是的，需要纳税调增，因为你在2021年已经抵扣过一次了，
2023年补的这个用借以前年度损益调整，贷应交税费，借应交税费贷银行存款，
借利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整汇算清缴的数纳税调减。

素素追问

2023-04-06 12:15

老师，意思是2022年补交的印花税我在企业所得税汇税时作纳税调整减少，2023年补作账，通过前年度损益调整，2023年5月31日前交纳即可哈

郭老师解答

2023-04-06 12:17

是的，是的，是这么做的。

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