老师，您好！本期合并新增加一家公司，按照合并是只合并期末不管期初，那编现金流的时候期初未分配利润要咋处理呀？

开朗的小懒虫 追问

2023-04-06 00:08

就是合并日的未分配利润

杨家续老师 解答

2023-04-06 00:16

您好！通常编制合并现金流的时候都是子公司+母公司-内部往来现金流  通常不涉及未分配利润科目

开朗的小懒虫 追问

2023-04-06 00:22

老师，您看。我是用现金流编制模板编的

开朗的小懒虫 追问

2023-04-06 00:26

现在我的现金流量表刚好就是本期现金发生额就刚好有这样一个差异，请问应该怎么处理呀

杨家续老师 解答

2023-04-06 00:27

您好！

您的资产负债是使用的合并资产负债表吗？
如果是的话，我建议您不要使用合并数据编制，要采用单体数据编制然后汇总为合并数据，如果涉及内部的现金流，再通过调整分录进行修正

开朗的小懒虫 追问

2023-04-06 00:31

老师，您的意思是用单体全年的报表数据编制吗？那这样编出的现金流与合并用单体报表不会出现不勾稽吗？

杨家续老师 解答

2023-04-06 00:40

您好！
这是实务中最为常见的编制方法，首先这种间接法的编制精确度不够，如果使用合并数据其精确度会再次降低，比如你出现的这个问题，子公司的期初未分配利润和期末未分配的利润的差 通常体现为损益类科目的发生，由于您人为的去掉了期初的未分配利利润，所以导致出现差额，编制的精确度立马下降；通常单体报表是勾稽的，那么合并也应该是勾稽的

开朗的小懒虫 追问

2023-04-06 00:56

好的，谢谢老师

杨家续老师 解答

2023-04-06 00:57

您好！不客气的同学