老师计提工资的时候个人和单位部分都需要计提吗

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2017-11-30 15:19

您好!工资都是个人的，没有单位的。

左岸追问

2017-11-30 15:37

就是养老保险单位交一部分个人交一部分计提的时候都需要计提到应付职工薪酬吗

宋生老师解答

2017-11-30 15:38

你好!1.分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款