创达机械有限责任公司2019年初递延所得稅 资产和递延所得税负债均为0元，2019年利润 表中利润总额为300,000元，该公司适用的所 得税税率为25%。为了计算当年的应交所得 税与所得税费用，会计查找了全年的交易与 事项，其中会计处理与税收处理存在的差别 有： (①） 2019年1月开始计提折1日的一项固定资 产，成本为600,000元，适用年限为10年，净 残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折 旧，税收处理按直线法计提折1日。假定税法 规定的适用年限及净残值与会计规定相同。 2） 国债利息收入50,000元。 (3） 交易性金融资产公允价值增加30,000元 (4）应付违反环保法规定罚款100,000元。 (5）年末对持有的存货计提了30,000元的存 货跌价准备。 请写出企业计提所得税和确认递延所得税资 产（或负债）的会计科目。

创达机械有限责任公司2019年初递延所得稅资产和递延所得税负债均为0元，2019年利润表中利润总额为300,000元，该公司适用的所得税税率为25%。为了计算当年的应交所得税与所得税费用，会计查找了全年的交易与事项，其中会计处理与税收处理存在的差别有：(①） 2019年1月开始计提折1日的一项固定资产，成本为600,000元，适用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折1日。假定税法规定的适用年限及净残值与会计规定相同。2） 国债利息收入50,000元。(3） 交易性金融资产公允价值增加30,000元(4）应付违反环保法规定罚款100,000元。(5）年末对持有的存货计提了30,000元的存货跌价准备。请写出企业计提所得税和确认递延所得税资产（或负债）的会计科目。

答： 你好同学，明天早上回复您

小3国库券利息收入免征所得税怎么会没有形成暂时性差异，不需要确认递延所得税资产或递延所得税负债？

答： 你好，你记住国债收益属于永久性差异，永久性差异

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？

答： 同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产