老师请问，今年我司工程项目还未完工竣工，未开具发票，但是不是需要按进度确认收入？要是确认了主营业务收入的话，在申报增值税报表时是不是必须要填写“未开具发票”，先缴纳增值税？

良老师1

职称：计算机高级

2023-03-27 10:46

老师：是的，在按照进度确认收入的情况下，企业需要按照当期实际收入填写主营业务收入，而既然没有开具发票，也就不能将主营业务收入和增值税一并缴纳，企业只能根据财务情况先缴纳增值税，等到发票开具后再补缴剩余增值税。比如一个企业本月实际收入6万元，税率13%，则企业应当缴纳7.8万元的增值税，而当月只开具了3万元的发票，则企业需要补缴4.8万元增值税。

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