进项税可以加计10%扣除，怎么做账务处理？

999

职称：注册会计师

2023-03-25 19:09

进项税可以加计10%扣除，主要是借助转移定价来实现的。即商品的批发价格，由供应商的价格加上进项税来报告，以供销售商再次开具增值税发票使用。但要注意，这里所需要报告的进项税额是若干进项税额乘以10%，而不是购买商品时已经包含的进项税额。比如，购买了1000元的商品，其中有120元的进项税，则应在转移定价时将进项税栏上填写12元（120*10%）。

紧张的冬日追问

2023-03-25 19:09

原来如此，谢谢老师的指导！另外，转移定价在实际操作中还需要注意什么呢？

999 解答

2023-03-25 19:09

在转移定价的过程中，需要注意双方的合同内容，特别是合同中是否包含发票金额，以及两方账户的差异性，还需要关注国家的相关政策规定，以确保纳税的公正性。另外，还需要确保企业及个人在转移定价过程中能够按照双方约定的价格支付，保证可溯源性。

进项税可以加计10%扣除，主要是借助转移定价来实现的。即商品的批发价格，由供应商的价格加上进项税来报告，以供销售商再次开具增值税发票使用。但要注意，这里所需要报告的进项税额是若干进项税额乘以10%，而不是购买商品时已经包含的进项税额。比如，购买了1000元的商品，其中有120元的进项税，则应在转移定价时将进项税栏上填写12元（120*10%）。

2023-03-25 19:09:25

抵减时，借，应交税费～未交增值税，贷，其他收益

2019-06-03 08:46:22

一般应用举例某企业属于加计抵减行业，2019年5月不含税销售额为200万元，购买办公楼不含税金额为100万元（资产相关），购买物业服务不含税10万元，则考虑加计抵减，不动产一次抵扣，应缴纳增值税12-9.6×1.1=1.44万元，其会计处理为：取得收入：借：银行存款 212 贷：主营业务收入 200 应交税费-应交增值税（销项税额） 12 取得进项：借：固定资产-办公楼 100 应交税费-应交增值税（进项税额） 9 贷：银行存款 109 借：管理费用 10 应交税费-应交增值税（进项税额） 0.6 贷：银行存款 10.6 加计抵减：借：应交税费-应交增值税（减免税款） 0.96 贷：其他收益 0.06 固定资产-办公楼 0.9 同时，企业如难以区分则整体计入其他收益。月末结转：借：应交税费-应交增值税（转出未交） 1.44 贷：应交税费-应交增值税（未交） 1.44 次月缴纳：借：应交税费-应交增值税（未交） 1.44 贷：银行存款 1.44

2021-06-19 16:09:15

对于宾馆服务业，这个需要住宿收入占主营业务收入比例大于50%以上。账务处理是：借：应交税费——应交增值税（加计扣除）贷：营业外收入——减免税费这个是加计扣除10%的进项税额的分录。对于进项税额，验进项税后，直接计入应交税费——应交增值税（进项税额）科目

2019-04-17 16:55:31

1、借：应交税费-应交增值税-销项税 1000 贷：应交税费-应交增值税-进项税 300 应交税费-转出未交增值税 700 借：转出未交增值税 700 贷：应交税费-未交增值税 700 2、加计15% 借：应交税费-未交增值税 700 贷：银行存款655 其他收益 300*15% 45

2021-10-26 17:16:14

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