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999

职称： 注册会计师

2023-03-25 19:09

进项税可以加计10%扣除，主要是借助转移定价来实现的。即商品的批发价格，由供应商的价格加上进项税来报告，以供销售商再次开具增值税发票使用。但要注意，这里所需要报告的进项税额是若干进项税额乘以10%，而不是购买商品时已经包含的进项税额。比如，购买了1000元的商品，其中有120元的进项税，则应在转移定价时将进项税栏上填写12元（120*10%）。

紧张的冬日 追问

2023-03-25 19:09

原来如此，谢谢老师的指导！另外，转移定价在实际操作中还需要注意什么呢？

999 解答

2023-03-25 19:09

在转移定价的过程中，需要注意双方的合同内容，特别是合同中是否包含发票金额，以及两方账户的差异性，还需要关注国家的相关政策规定，以确保纳税的公正性。另外，还需要确保企业及个人在转移定价过程中能够按照双方约定的价格支付，保证可溯源性。

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相关问题讨论
进项税可以加计10%扣除，主要是借助转移定价来实现的。即商品的批发价格，由供应商的价格加上进项税来报告，以供销售商再次开具增值税发票使用。但要注意，这里所需要报告的进项税额是若干进项税额乘以10%，而不是购买商品时已经包含的进项税额。比如，购买了1000元的商品，其中有120元的进项税，则应在转移定价时将进项税栏上填写12元（120*10%）。
2023-03-25 19:09:25
抵减时，借，应交税费～未交增值税，贷，其他收益
2019-06-03 08:46:22
一般应用举例 某企业属于加计抵减行业，2019年5月不含税销售额为200万元，购买办公楼不含税金额为100万元（资产相关），购买物业服务不含税10万元，则考虑加计抵减，不动产一次抵扣，应缴纳增值税12-9.6×1.1=1.44万元，其会计处理为： 取得收入： 借：银行存款 212 贷：主营业务收入 200 应交税费-应交增值税（销项税额） 12 取得进项： 借：固定资产-办公楼 100 应交税费-应交增值税（进项税额） 9 贷：银行存款 109 借：管理费用 10 应交税费-应交增值税（进项税额） 0.6 贷：银行存款 10.6 加计抵减： 借：应交税费-应交增值税（减免税款） 0.96 贷：其他收益 0.06 固定资产-办公楼 0.9 同时，企业如难以区分则整体计入其他收益。 月末结转： 借：应交税费-应交增值税（转出未交） 1.44 贷：应交税费-应交增值税（未交） 1.44 次月缴纳： 借：应交税费-应交增值税（未交） 1.44 贷：银行存款 1.44
2021-06-19 16:09:15
对于宾馆服务业，这个需要住宿收入占主营业务收入比例大于50%以上。 账务处理是： 借：应交税费——应交增值税（加计扣除） 贷：营业外收入——减免税费 这个是加计扣除10%的进项税额的分录。 对于进项税额，验进项税后，直接计入应交税费——应交增值税（进项税额）科目
2019-04-17 16:55:31
1、 借：应交税费-应交增值税-销项税 1000 贷：应交税费-应交增值税-进项税 300 应交税费-转出未交增值税 700 借：转出未交增值税 700 贷：应交税费-未交增值税 700 2、加计15% 借：应交税费-未交增值税 700 贷：银行存款655 其他收益 300*15% 45
2021-10-26 17:16:14
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  • 车间空调维修计入哪个二级科目合适？ 问

    您好，这种计入管理费用好些 答

  • 老师，现在一般公司都是怎么把账户里款提出来的呢， 问

    你好，除了货款，借款，就是分红，其他的现在监管严格 答

  • 老师，公司两个财务，一个负责内账，一个负责外账，公司 问

    您好，对外的应该是外账来 答

  • 我们公司是一家酒店，目前有做委托销售的业务，销售 问

    美团回款总额：17308.30 应付委托方货款：10906.06 分给委托方 45% 利润：2881.01 合计应付委托方合计 = 10906.06%2B2881.01=13787.07 美团总推广费 2400，双方各承担 1200，从应付委托方款项扣 1200 实际付给委托方 = 13787.07-1200=12587.07 我方自身承担推广费 1200（美团开专 / 普票给酒店） 我方赚取服务费毛利 = 17308.30-13787.07=3521.23 二、全套会计分录 1、收到美团平台回款 17308.30 借：银行存款 17308.30 贷：其他应付款 — 委托供货方 13787.07 贷：其他业务收入 — 代销服务费 3521.23 2、收到美团开具推广费发票，分摊费用 借：其他业务成本 — 平台推广费 1200（我方承担部分） 借：其他应付款 — 委托供货方 1200（代垫扣对方承担部分） 贷：销售费用 / 预付账款（美团全额 2400）2400 3、扣除分摊推广费后，转账付给委托方 12587.07 借：其他应付款 — 委托供货方 12587.07 贷：银行存款 12587.07 4、收到委托方开的商品普票（仅用于成本备查，代销模式我方不确认库存商品） 单独装订备查，不做库存入账分录；若约定视同购销则另做，纯代销只走往来。 三、涉税申报（酒店一般纳税人） 1、增值税 应税收入：代销服务费 3521.23，属于经纪代理服务 6%，填报附表一 6% 服务销售额； 进项抵扣：美团开具的 2400 推广费发票（专票可抵进项，普票不可抵）； 代收货款 10906.06 %2B 分给对方利润 2881.01 属于往来款，不计增值税应税收入。 2、企业所得税 应税收入：3521.23 元代销服务费； 可扣除成本：我方承担的 1200 元平台推广费； 代收代付货款、分给委托方的利润均不参与损益，无需计入收入成本。 3、附加税费 按 6% 增值税实际缴纳税额计提城建税、教育附加、地方教育附加，随增值税一并申报。 答

  • 咨询下，灵活用工平台这种方式现在企业常用吗？如果 问

     同学您好，很高兴为您解答，请稍等 答

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