老师，我们收到一张甲方开的罚款收款收据，并且有通知单，就可能作为税前扣除嘛，这条规定是税务局规定的嘛，有没有相关的政策条文？并且对方也给我们下了罚款通知红头文件、

meizi老师

职称：中级会计师

2023-03-24 13:58

你好；这个是合同范围内的罚款可以税前扣除的；

Q 追问

2023-03-24 14:15

嗯，我们上头要我找相关的税法规定条文给她看，我在网上找了一阵还没找到

meizi老师解答

2023-03-24 14:18

你好；
《企业所得税法》（主席令第六十三号发布，主席令第二十三号修改）第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2020年第24号）附件《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类， 2017年版）》部分表单及填报说明（2020年修订）中《A105000<纳税调整项目明细表>填报说明》对于第 19 行“（七）罚金、罚款和被没收财物的损失”明确：第 1 列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。
根据上述规定，企业之间签订的合同未履行，支付的罚款、违约金可以在企业所得税前扣除。