1、项目上人员离职公司给予一次性补偿金入什么科目，还有这个可以免征个人所得税吧，2、预缴税款时，根据外经证分项目的，那个预缴的增值税和印花税怎么做会计分录；3、预缴产生的水利基金和个人所得税（按核定征收缴纳的个税），怎么做会计分录

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-11-24 22:27

您好，1、记入应付职工薪酬-离职福利科目，低于规定标准的免征个人所得税。2、预缴的增值税和印花税分录，借；应交税费-预缴增值税，应交税费-应交印花税，贷；现金或者银行存款。3、分录，借；应交税费-应交水利基金，应交税费-应交个人所得税，贷：现金或者银行存款。

乾追问

2017-11-24 22:46

低于规定标准的免征个人所得税是什么标准，还有预缴的增值税一直挂在应交税金下吗，什么时候冲销掉应交税费不是一个过渡科目吗，申报时产生增值税及附加又什么做分录

王雁鸣老师解答

2017-11-24 22:54

您好，A、《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）的有关规定，计算征收个人所得税。
B 、《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发〔1999〕178号）1、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。
预缴的增值税不能一直挂在应交税金-预缴增值税科目下，确认收入后，或者当月月底，可以冲销掉应交税费-预缴增值税科目金额，申报时产生增值税及附加，借：应交税费-未交增值税，应交税费-应交城建税，应交税费-应交教育费附加，应交税费-应交地方教育附加费，贷；现金或者银行存款。