请问老师 22年一季度盈利100，当时用21年的亏损弥补了这100，22年累计盈利400万，现在做22年汇算的时候，应纳税所得额还是400，原来22年一季度弥补亏损的金额怎么处理？没有体现出第一季度弥补亏损的金额

水中的小鸟 追问

2023-03-22 11:39

A106000表里没有体出原来在季度弥补过的金额。

郭老师 解答

2023-03-22 11:40

你好，截图看一下弥补亏损明细表。

水中的小鸟 追问

2023-03-22 11:42

我问一下，原来在季度盈利的时候用上年亏损弥补过，现在到了汇算，这块数据是不是就不应该带出还是应该带出，直接按年度算啊？比如我现在22年汇算的时候，A106000中 上年亏损金额是不是就应该是原来21年的亏损，不减去在一季度弥补的盈利啊？

郭老师 解答

2023-03-22 11:44

应该带出来的，你的收入成本都申报了，他还申报了。

水中的小鸟 追问

2023-03-22 11:45

平时不是预缴，年度不是看总体吗？我虽然在预缴的时候弥补了，但总体不是看汇算吗？看预缴和实际对比，是否有差，再说补税和退税吗？

郭老师 解答

2023-03-22 11:47

是看总体的，但是你这个弥补亏损，上一年有亏损，今年有盈利，他不应该贷出来吗。

郭老师 解答

2023-03-22 11:47

不能说你季度弥补了汇算清缴就不允许弥补亏损。

水中的小鸟 追问

2023-03-22 12:03

是带来的，我就是想问到了汇算清缴的时候这个A106000亏损金额是会扣掉这个已经在季度弥补的金额还是说还是用未弥补季度盈利的亏损金额？我理解还是用未弥补盈利的金额吧

郭老师 解答

2023-03-22 12:04

你好，那你理解错了。你去年的收入成本在预缴的时候已经申报了，你今年怎么汇算？青椒海参报他不就是对去年的调整吗？

水中的小鸟 追问

2023-03-22 12:09

举个例子：新企业，21年成立的，当年税务上亏损100万，22年一季度盈利100，当时用21年的亏损弥补了这100万，一季度没有交企业所得税，22年累计四个季度合计盈利400万，现在做22年汇算的时候，纳税调整后还是400，那么在汇算的时候 A106000上年亏损金额是100万，还是0？

郭老师 解答

2023-03-22 12:11

你好，100万
负数100万的

可以弥补亏损

水中的小鸟 追问

2023-03-22 12:12

那不还是说明汇算里的上年亏损还是用没有弥补季度盈利的金额吗？

水中的小鸟 追问

2023-03-22 12:13

负数100万的。可以弥补亏损---你是说在汇算表里亏损金额还是100万对吧，那不还是说明汇算里的上年亏损还是用没有弥补季度盈利的金额吗？如果按你说的用弥补了季度盈利的应该是0了呀。

郭老师 解答

2023-03-22 12:15

你好，同学你还是没有理解，你季度预缴的利润是100万，那你汇算清交的时候利润就不是100万了，不也包含在里面嘛，

所以你会弥补亏损也包含在里面的，年报是对汇算清缴的调整，他不是年报减去季度申报的

水中的小鸟 追问

2023-03-22 12:18

举个例子：新企业，21年成立的，当年税务上亏损100万，22年一季度盈利100，当时用21年的亏损弥补了这100万，一季度没有交企业所得税，22年累计四个季度合计盈利400万，现在做22年汇算的时候，纳税调整后还是400，那么在汇算的时候 A106000上年亏损金额是100万，还是0？老师，您就正面回复我一下，这个案例中我在22年汇算的时候 A106000上年亏损金额是100万，还是0？

郭老师 解答

2023-03-22 12:21

A106000上年亏损金额是100万