某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2021年1月有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元;另外，收到运费发票，取得销售甲产品的送货运输费，收入5.65万元。(2)将试制一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为30万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(3)销售使用过的摩托车5辆，每辆取得含税销售额 1.03万元。(4)购进货物取得增值税专用发票，不含税销售额为50万元，并将该批货物的10%用于员工福利。(5)购进农产品一批用于生产罐头，取得农产品收购发票上注明买价20万元。请分别计算每一笔业务的销项税额(或进项税额)，并计算该企业1月应缴纳的增值税额。

暖暖老师 解答

2023-03-20 20:26

业务1销项税额的计算100*13%+5.65/1.13*13%=13.65

暖暖老师 解答

2023-03-20 20:26

业务2销项税额的计算是30*（1+10%）*13%=4.29

暖暖老师 解答

2023-03-20 20:26

业务3应交增值税是5*1.03/（1+3%）*2%=0.1

暖暖老师 解答

2023-03-20 20:27

业务4可以抵扣进项税额50*13%*（1-10%）=5.85

暖暖老师 解答

2023-03-20 20:27

业务5可以抵扣进项税额20*10%=2

暖暖老师 解答

2023-03-20 20:28

并计算该企业1月应缴纳的增值税额。
13.65+4.29+0.1-（5.85+2）=10.19