2.某卷烟厂为增值税的一般纳税人，某月发生以下业务：(1)向农民收购烟叶60万元；(2)委托另一烟厂加工烟丝，提供烟叶30万元，支付加工费5万元，取得增值税专用发票，受托方无同类烟丝；(3)领用委托加工烟丝20万元，用于生产卷烟；(4)购进辅助材料、包装材料，价款10万元，取得增值税专用发票；(5)将剩余委托加工烟丝全部对外销售，取得销售收入40万元；(6)销售卷烟100标准箱，取得收入200万元。(7)向职工发放卷烟4标准箱作为福利。要求计算该厂当月应纳增值税和消费税税额。

999

职称：注册会计师

2023-03-19 16:42

这是一道计算增值税和消费税税额的题目。首先，根据“某卷烟厂”为一般纳税人，拿取增值税专用发票的情况，该厂当月应纳增值税为：(1)向农民收购烟叶60万元的增值税：60万*17%=10.2 万元。(2)委托另一烟厂加工烟丝的增值税：30万*17%=5.1 万元。(3)购进辅助材料、包装材料的增值税：10万*17%=1.7万元；(4)销售卷烟及委托加工烟丝的增值税：200万+40万=240万*17%=40.8万元；当月总增值税应纳金额为：10.2万+5.1万+1.7万+40.8万=57.8万元。
消费税税额为：100标准箱卷烟的消费税：100*100*0.12元=12万元；4标准箱卷烟的消费税：4*100*0.12元=480元；当月总消费税税额为：12万+480元=12.48万元

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@郭老师，算出来毛利百分之十是不是太低了问

毛利一般就是在105-15%左右答
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同学您好，很高兴为您解答，请稍等答
老师公司在5月6日收到运输费，不过没有当天开票给问

是的，就是那样做的哈答
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同学，你好不动产租赁，小规模是开具5%。开具免税的不对答
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你好，投资超过1年，就可以免所得税了。答

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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