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李老师2

职称： 中级会计师,初级会计师,CMA

2017-11-20 18:18

从还本销售的财税处理来看，企业无论出于何种目的实施还本销售，其收入确定、成本结转及到期还本的处理并无多大差别，只是还本支出的承担对象因目的不同而大不相同。 
  在企业实务中，还本销售取得的收入和到期还本的会计处理程序如下： 
  取得收入时，借记“银行存款“科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;结转成本时：借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。 
  对于以后还本支出，要区别处理。还本销售的目的若是为了融资，则要通过“财务费用”科目核算;若是为了促销，则要通过“销售费用”科目核算;若是融资和促销兼而有之，那就要依据实际情况，分别通过“财务费用”科目和“销售费用”科目核算。对于还本支出，要分摊在“销售和支付还本款期间”，按年或月计提并计入相关费用科目。计提时借记“财务费用”或“销售费用”科目，贷记“其他应付款”科目;支付还本金时，借记“其他应付款”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 
  而税法的态度很明确：采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销项额中减除还本支出。

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相关问题讨论
借银行存款贷主营业务收入，应交税费应交增值税
2022-04-08 09:49:49
这个需要开红字发票，如果你们单位是销售方借应收账款负数贷，主营业务收入负数，应交税费负数。
2021-11-16 13:29:39
你问的问题和图片是一回事吗
2020-06-09 10:31:07
把黄金转入被套期资产 借：被套期项目—黄金 贷：库存商品——黄金 确认套期工具的公允价变动：借：套期工具——期货合同　　　　　　　贷：套期损益
2020-03-06 17:06:38
冲减收入，借：主营业务收入 应交税费-销项税额 贷：应收账款 （软件做账用原来分录红字）
2019-03-17 10:56:02
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