你好老师，我是小规模纳税人，在2021年暂估了材料并结转了成本，2022发票1月发票我如何做账

999

职称：注册会计师

2023-03-17 09:30

你好，学员。首先，您可以将2021年的材料结转成本归入2022年的库存中，可以在后续利润中直接扣除。其次，根据《企业所得税暂行条例》第三十五条的规定，对于商品或者劳务发票，如果收到货款或者劳务报酬时，即可凭发票实际收入核定计算所得税。因此，请在收到1月份发票时，凭发票实际收入核定计算所得税。

999 解答

2023-03-17 09:30

是的，您可以凭发票实际收入核定计算所得税。但是，在收到发票后，您还需要在会计报表上登记收入，并结合税务的相关法规完成税务申报。

知识呗追问

2023-03-17 09:30

明白了老师，那么我可以在收到发票时凭发票实际收入核定计算所得税吗？

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