甲公司为增值税一般纳税人2019年5月10日甲公司销售给乙公司商品一批，价款为300万元（不含税）。为早日回收款项，该销售附现金折扣条件2/10，1/20，n/30。2019年5月18日，甲公司收到该笔货款，根据合同规定，给予乙公司2%的折扣，请计算甲公司计税销售额及销项税额。

李老师2

职称：中级会计师,初级会计师,CMA

2023-03-16 12:32

甲公司的计税销售额=300万元/（1-2%）×（1-17%） =306.8万元。

销项税额=306.8万元×17%=52.176万元。

从这个计算可以看出，如果企业给客户提供现金折扣的话，可能会出现按一定折扣被征税的现象，且折扣将会影响到收入和税收的计算。拓展一下，如果是增值税小规模纳税人，销售额少于50万元，给客户提供现金折扣3%也是可以接受的，且无需加上税收计算。

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