做了一笔银行手续费的以前年度损益调整，在调整资产负债表是未分配利润减少，那另一边应是资产减少吗，可用友出的报表资产已经是减少的了。

完善 追问

2017-11-17 16:03

不是，是调整资产负债表未分配利润期初数时，未分配利润减少a，那一边应调哪里，资产=负债 所有者，

邹刚得老师 解答

2017-11-17 16:04

你好，这个是调整期末，不调整期初的，另一边是资产减少

完善 追问

2017-11-17 16:08

老师分录这样对吗？ 
借;以前年度损益调整 a 
贷：银行存款a 
借：利润分配-未分配利润a 
贷：以前年度损益调整a 
应该调资产，可用友出的报表资产已经是调整完的数值呀、

邹刚得老师 解答

2017-11-17 16:10

你好，是不是软件出错了

完善 追问

2017-11-17 16:15

偶，不好意思，我觉得是我理解错了，应调整期初数，是吧？

邹刚得老师 解答

2017-11-17 16:16

你好，是调整期末，不调整期初数据 
期初是上一年结转而来，一年内不变动的

完善 追问

2017-11-17 16:20

老师那我在做完以前年度损益调整后，减少资产负债表未分配利润期初数，不是应给相应减少资产的期初数吗，是这样吗？

邹刚得老师 解答

2017-11-17 16:22

你好，是调整期末余额，不是期初

完善 追问

2017-11-17 16:35

不理解呀，怎么是调整期末呢，不能把期末资产减少呀？

邹刚得老师 解答

2017-11-17 16:36

借;以前年度损益调整 a 
贷：银行存款a 
借：利润分配-未分配利润a 
贷：以前年度损益调整a 
这样就是调整期末货币资金余额 啊

完善 追问

2017-11-17 16:40

是的，可是做完这笔后资产负债表的期初未分配利润 本年利润会有差额a，给税务财报时不是要调整资产负债表吗，我觉得应该调整年初的资产和未分配利润

邹刚得老师 解答

2017-11-17 16:41

未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+以前年度损益调整 
两个表格之间符合这个勾稽关系就可以的

完善 追问

2017-11-17 16:44

是符合的，那给税务的报表只有资产负债表和利润表，提现不出来以前年度损益调整吧，要怎样处理哪老师？

邹刚得老师 解答

2017-11-17 16:46

你好，以前年度损益调整体现在最终对未分配利润数据的影响

完善 追问

2017-11-17 16:52

那我如果不把这个调整在资产负债表里提现出来，在年底时的未分配利润的期末数就多了，就影响明年年初数据了吧，我晕了。

邹刚得老师 解答

2017-11-17 16:53

借：利润分配-未分配利润a 
贷：以前年度损益调整a 
都做了这个分录，当然影响期末的，也就会影响第二年期初

完善 追问

2017-11-17 16:58

是呀，在财务账上肯定是改变不了期初数的，那我怎样才能在报表上体现出以前年度调整呢，只有在报表上更改期初吧，以前年度的呀，不然资产负债表和利润表永远有差异，不知我理解的对不对老师？

邹刚得老师 解答

2017-11-17 16:59

调整以前年度业务，不是调整期初未分配利润，而是期末

完善 追问

2017-11-17 17:06

未分配利润期末数=期初数 净利润本年累计 以前年度损益调整，那把期末的未分配利润减少a，期末的资产怎么减少a呀？期末的资产是和实际相符的。

邹刚得老师 解答

2017-11-17 17:08

你好，是调整之后才是一致的，你不可能是调整之前你账实就一致了吧

完善 追问

2017-11-17 17:09

借;以前年度损益调整 a 
贷：银行存款a 
借：利润分配-未分配利润a 
贷：以前年度损益调整a 
是一致的，以前年度损益代替费用了，肯定是一致的

邹刚得老师 解答

2017-11-17 17:12

你好，既然一致了，那又是哪里来的差异呢

完善 追问

2017-11-17 17:15

是报表之间的勾稽关系，期末未分配利润=期初 本年，因为做了以前年度损益调整，直接走未分配利润科目，致使期末未分配利润=期初 本年这个等式不等了，就是想调平它

邹刚得老师 解答

2017-11-17 17:16

加上以前年度损益就平了，就是因为有这个才有差异的 ，不需要调平的

完善 追问

2017-11-17 17:17

是因为这个，那我给税务报的报表就这样差异申报就可以了吧，对明年年初会有影响吗？

邹刚得老师 解答

2017-11-17 17:18

你好，明年年初你按今年年末的未分配利润数据就是了

完善 追问

2017-11-17 17:21

我再消化一下，那报表数据是正确的吗，我再想一下，谢谢老师，下次提问再遇上您再汇报一下，谢谢您。