老师，你好，我们公司是一个房地产代销公司，一年有300万的收入，公司的具体成本费用全部有地产公司承担，相当于收入就是利润。导致我们公司没有可靠的成本入账，这种怎么纳税筹划呢？除了发工资、一些费用发票外还有其他什么可以计入成本费用的呢？且发工资的话全部签订非全日制合同可以不？

何萍香老师 解答

2023-03-15 18:42

举个例子：
包销方式代销合同的财税处理甲房地产公司2016年开发住宅小区，，与D公司采取包销方式签订代理销售合同。合同约定：（1）D公司包销甲公司2000平方米房屋，以每平方米销售价4500元向甲房地产公司结账；（2）如果截止到2017年9月15日销售不完，房屋归D公司，并由D公司于期满日起10日内付清房款。（3）由受托方与客户签订售房合同。截止到2017年9月底，D公司提交销售清单时，当月销售房屋1700平方米，平均售价5000元，还有300平方米未售出。请分析甲公司和D房屋销售公司的账务和税务处理。
（1）甲公司的账务处理为：
  D公司代理业务销售额为5000×1700＋300×4500＝985（万元）。
借：银行存款 900
   销售费用    80.2
   应交税费——应交增值税（增值税进项税）4.8
贷：销售收入 887.4
      应交税费——应交增值税（增值税销项税）97.6
（2）甲公司的税务处理
2017年9月D公司提交销售清单给甲公司时，甲公司确认收入985万元（含增值税），作为增值税和企业所得税的纳税义务时间。甲公司给业主开销售不动产发票850万元（含增值税），给D公司开销售不动产发票135万元（含增值税。
（3）D公司的账务处理（单位：万元）
在合同期满后，房屋未售出，由包销商进行收购，其实质是房产开发企业将房屋销售给包销商。
借：其他应付款——甲公司  80.2
贷：主营业务收入——代理销售收入  85
    应交税费——应交增值税（增值税销项税）4.8
（4）D公司的税务处理
D房屋销售公司开经纪代理服务6%的增值税专用发票。85万元给甲房地产公司作为销售费用处理，按照85万元（含增值税）确认收入缴纳增值税和企业所得税。
希望能帮到你！

赵姐 追问

2023-03-15 19:17

除了相关联的人工成本及其费用，还可以通过注册相关联的个体户，每年给包销公司开发票的方式，这种可以不呢？如果可以的话，个体化的资金又怎么套出来呢？除此之外，还有其他的冲抵成本的方法吗？

何萍香老师 解答

2023-03-15 19:23

你好！

1、个体户可以不用开对公户，收入可以直接用个人卡去收货款。但是如果你的业务往来客户要转对公户，也可以开设；
2、个体户没有企业所得税，只有个人生产经营所得税，直接绑定个人卡，根本就不涉及到提现问题；
3、如果个体户开立对公的账户，有收入后，只需要交一个生产经营的个税，然后就可以直接转入到个人账户了，因为个体户交税已经完成了，剩下的想怎么提就怎么提，想怎么支配就怎么支配。

赵姐 追问

2023-03-15 21:57

谢谢老师，除此之外，还有其他扣减成本的方法吗？

何萍香老师 解答

2023-03-15 22:06

销售人员工资，行政人员工资，房租水电费，中介服务费，个人销售佣金
不客气，希望帮助到你后麻烦给个好评，谢谢！