"某租赁公司为增值税-般纳税人, x月采用经营租赁方式向A企业出租大型平板运输车1台,收到当月含税租金1.6万元;当月同样以经营租赁方式向B企业出租厂房,收到一个月含税租金22万元。 要求:计算该公司当月销项税额。"

毀若亦 ♡
于2023-03-15 14:20 发布 315次浏览
- 送心意
李老师2
职称: 中级会计师,初级会计师,CMA
2023-03-15 14:30
当月出租大型平板运输车1台的经营租赁销项税额=当月收到含税租金1.6万元 × 增值税税率(如果已知为6%)×(1-适用减免比例,如果已知为50%)=1.6万× 6%-0.5× 1.6万× 6%=0.048万元。
出租厂房的经营租赁销项税额=当月收到含税租金22万元的 × 增值税税率(如果已知为6%)×(1-适用减免比例,如果已知为50%)=22万× 6%-0.5× 22万× 6%=0.66万元 。
当月销项税额合计:0.048万+ 0.66万= 0.708万元。
拓展知识:根据税法规定,某些经营租赁行为,如果当事人符合免税范围,可以减免增值税一部分或者同比免税,以减轻企业税费负担。
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