上一年没对进项销项进行每个月结转，今年补结转的话，哪个方式一方式二分录正确（上传了图片） 在这里面，由于去年只在每个月做了这样一笔分录 借：应交税费—未交增值税  ---C 贷：银行存款    ---C 其他的，进项和销项都没有去做结转，也没有过渡科目：应交增值税（转出未交增值税）

甜美的彩虹 追问

2023-03-15 09:29

但我第一个方式，是直接用三者的差额来做的。按正常做法，应交增值税（转出未交增值税）不应该是进项和销项的差额吗。由于去年涉及到一个未交增值税（就是去年全部已交的税金）。就是这里老搞不清

郭老师 解答

2023-03-15 09:31

第一个是销项减去进项的差额，
第二个是需要交的
去年未交增值税，是不是在借方有余额？

甜美的彩虹 追问

2023-03-15 09:37

因为之前没有结转。直接只做了这样一笔
借：应交税费—未交增值税  ---C
贷：银行存款    ---C
导致进项（借方余额）销项（贷方余额）和未交增值税（借方余额）累积的数好大
那我现在补做，加上一个应交增值税（转出未交增值税）
是不是要按方式二转

郭老师 解答

2023-03-15 09:39

可以的，可以这么做的。

甜美的彩虹 追问

2023-03-15 09:42

是方式一还是二才是正确的？两者应交增值税（转出未交增值税）是不一样的数据

郭老师 解答

2023-03-15 09:44

你好，你现在两个都有余额
结果都是一样的，你可以看一下。

郭老师 解答

2023-03-15 09:44

如果按照你上面说的，你只做了第一个的话，你可以按照第二个来结转。

甜美的彩虹 追问

2023-03-15 09:47

就是说两种方式，应交增值税（转出未交增值税）余额都一样，方式二看起来比较清晰对吗

甜美的彩虹 追问

2023-03-15 09:49

再请教一下老师，去年有政策增值税申报后可以在今年缓交，那么我在今年交去年已经申报过的增值税时，只是需要做
借：应交税费—未交增值税  ---去年已申报今年实际交的数
贷：银行存款    ---去年已申报今年实际交的数
是不是直接做这个就可以了，不需要再结转应交增值税（转出未交增值税）

郭老师 解答

2023-03-15 09:50

对的，是的，你在去年结转了吗？你在去年结转了的话，今年不用结转，直接借应交税费，未交增值税，贷银行存款就可以了。

甜美的彩虹 追问

2023-03-15 09:56

就是去年一直没有结转，相当于今年才补做结转，所以，除了要把进销项结转，还涉及这个没有交的部分。那么去年一直没有做的，完整做补结转分录和缴纳分录，要怎么做

郭老师 解答

2023-03-15 09:57

你交纳的税款不是销项减去进项来的吗？是按照什么来的？

甜美的彩虹 追问

2023-03-15 10:00

按以往有个税负计算交的。然后每个月会剩余一下进项票的。

郭老师 解答

2023-03-15 10:01

你好，那你是不是有没认证的，你没认证的，你不要在这里面填写
你不要结转。

郭老师 解答

2023-03-15 10:01

认证多少做多少，你看一下你认证的进项是多少，销项是多少，分别结转到转出未交增值税，按照第一个来。

甜美的彩虹 追问

2023-03-15 10:09

我结转的进项销项是按购货和销售来做结转，认证是什么意思，如果进项不用，是留起来的，但是购货取得会在借方，不就是要结转到贷方吗
按正常每月的做法：
借：应交税费—应交增值税（销项税额），---填本月实际取得
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），--填本月实际取得
       应交税费—应交增值税（转出未交增值税）--两者差额 A
计提本月应交的增值税（由于考虑税负以及需要留部分进项税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），--填写计算出来本月应交数B
贷：应交税费—未交增值税   --填写计算出来本月应交数B
下个月实际缴纳是再做
借：应交税费—未交增值税  ---B
贷：银行存款    ---B

郭老师 解答

2023-03-15 10:12

勾选的发票才能做进项不是吗？你勾选认证了，在附表二里面填写。

郭老师 解答

2023-03-15 10:12

不对的，你这种操作方法不对。

郭老师 解答

2023-03-15 10:13

销项是你申报给税务局的，附表一里面的
进项是附表二里面的数据。
然后他们两个的差额是未交增值税。

甜美的彩虹 追问

2023-03-15 10:24

我有点明白了，麻烦看看
每月做结转：
借：应交税费—应交增值税（销项税额），---填本月实际取得10000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），--填本月实际取勾选抵扣6000
       应交税费—应交增值税（转出未交增值税）--本月要交的税 4000
计提本月应交的增值税
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），--4000
贷：应交税费—未交增值税   --4000
下个月实际缴纳是再做
借：应交税费—未交增值税  ---4000
贷：银行存款    ---4000
最主要就是应交税费—应交增值税（进项税额），这个是按我本月抵扣的来填，而不是我取得来填，对不对

郭老师 解答

2023-03-15 10:28

对的，是的，很正确的。

甜美的彩虹 追问

2023-03-15 10:31

那就是我之前想错了，就算我本月取得3万进项，但是本月抵扣做6千，应交税费—应交增值税（进项税额）一定要按6千来做，对吧
那么再请教老师，我去补结转上一年没有做的，我同样按这个思路做就行是吗

郭老师 解答

2023-03-15 10:33

可以的，可以这么做的。