去年税局可以缓交增值税，就是有申报没缴款，当时没有计提，贷方会有未交增值税金额 这样的话，今年缴纳这部分增值税时，要怎么做账

甜美的彩虹 追问

2023-03-14 15:03

按以往做的：
销项税额大于进项税额，结转增值税分录是，
借：应交税费-应交增值税（销项税额），
贷：应交税费-应交增值税（进项税额），
       应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。
结转，
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费-已交增值税。（这个因为习惯问题）
请问老师，去年的数在今年交，我要怎么做账，一时被绕进去了

邹老师 解答

2023-03-14 15:04

你好，结转的时候，贷方是 应交税费—未交增值税，而不是  应交税费-已交增值税
 借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款

甜美的彩虹 追问

2023-03-14 15:08

请问，是不是今年实际缴纳的时候，应交税费-应交增值税（转出未交增值税）这个就可以不管它。只是一个过度分录而已？

邹老师 解答

2023-03-14 15:08

你好
结转的时候
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税
缴纳的时候
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款

甜美的彩虹 追问

2023-03-14 15:11

老师的意思就是可以不管是不是之前应交的，只要是缴纳时，就是用这个缴纳的时候
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
就可以了？因为都在直接结转过了，不需再考虑了？

邹老师 解答

2023-03-14 15:12

你好，缴纳的时候，就只需要做这个分录
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
之前需要按期做结转分录 

甜美的彩虹 追问

2023-03-14 15:45

请老师帮我看看这样做账对不对：
由于上一年没对进项销项税以及缴纳的增值税进行逐月结转，在本月1月补结转做了以下分录
借：应交税费-应交增值税（销项税额），-----填上年实际取得的数据
贷：应交税费-应交增值税（进项税额），-----填上年实际取得的数据
应交税费-未交增值税 -----填上年实际缴纳的数据
应交税费-应交增值税（转出未交增值税） -----填上差额补平
由于去年政策申报了增值税但可以在今年缓交，这个部分没有做任何做账务处理

邹老师 解答

2023-03-14 15:46

你好，不对，正确的应当是这样
结转的时候
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税
缴纳的时候
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款

甜美的彩虹 追问

2023-03-14 15:46

1月同时做了对本月进项销项的结转，如下：
借：应交税费—应交增值税（销项税额），---填1月实际取得
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），--填1月实际取得
       应交税费—应交增值税（转出未交增值税）--两者差额
计提1月应交增值税
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），---填1月应交数
贷：应交税费—未交增值税              ---填1月应交数
2月缴纳的时候
借：应交税费—未交增值税  ---填1月应交数
贷：银行存款    ---填1月应交数
同时2月缴纳去年已申报但未扣款的增值税
借：应交税费—未交增值税  ---填去年应交数
贷：银行存款    ---填去年应交数
是不是这样就可以了，不用再做其他账务数据处理了，担心2月缴纳去年的这笔做不对

邹老师 解答

2023-03-14 15:47

你好

结转的时候
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税
缴纳的时候
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
（是针对这个回复有什么疑问吗）

甜美的彩虹 追问

2023-03-14 15:50

您说的这个是按逐月结转的，这部分我明白的。我主要是上年度的增值税，在今年扣款缴纳，由于之前没有每月结转，怕在今年做错

邹老师 解答

2023-03-14 15:50

你好，可以在今年补做结转，然后做缴纳税款分录啊 

甜美的彩虹 追问

2023-03-14 15:55

你回复的意思是，我补做去年一整年没有逐月结转的时候，也是同样按照
借：应交税费—应交增值税（销项税额），---填去年实际取得
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），--填去年实际取得
       应交税费—应交增值税（转出未交增值税）--两者差额
这样处理就可以了是吗，等实际缴纳是再做
借：应交税费—未交增值税  ---填去年应交数
贷：银行存款    ---填去年应交数

邹老师 解答

2023-03-14 15:57

你好，还需要做一笔这样的结转分录（你给遗漏了）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税

甜美的彩虹 追问

2023-03-14 16:03

谢谢老师的耐心，我改下，请帮我看看这样对不：
结转去年全部未结转的分录
借：应交税费—应交增值税（销项税额），---填去年实际取得
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），--填去年实际取得
       应交税费—应交增值税（转出未交增值税）--两者差额
结转去年应交未交部分
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），--填写去年未交部分数
贷：应交税费—未交增值税   --填写去年未交部分数
实际缴纳是再做
借：应交税费—未交增值税  ---填去年应交数
贷：银行存款    ---填去年应交数

邹老师 解答

2023-03-14 16:03

你好，是的，是这样的

甜美的彩虹 追问

2023-03-14 16:11

老师我更正一下，
结转的部分，我数据应该是填，去年申报过的数据总和吧，
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），--填写去年申报过的数据总和
贷：应交税费—未交增值税   --填写去年申报过的数据总和

然后实际缴纳是在去年有一部分，和今年一部分
实际就按实际发生的月份做，等全部缴纳完毕，
应交税费—未交增值税   就会平。对不对
麻烦老师了，谢谢你，这个我想好久总是理不清

邹老师 解答

2023-03-14 16:13

你好，按这个处理就是了

结转的时候
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税
缴纳的时候
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款