我公司在8月份有一笔进项需要转出12500元，导致在第一次申报增值税时，做了相应的进项转出，也就多报了附加税1500元，后来当月税务局又同意不需要做转出了，但此时地税已扣款了附加税1500元。我公司因为觉得麻烦，所以没有去地税局申请退回这1500元，而是在随后的9，10，11月少交了相应的1500元附加税。这个账要怎么处理呢

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-11-13 23:27

您好，这个账交税时，借；应交税费-应交城建税等科目，贷：银行存款。后期，根据少交税的月份，计提出附加税，不再交就行了。借；税金及附加，贷：应交税费-应交城建税等科目。

小蒙追问

2017-11-13 23:33

8月实际上就计提附加税1200元，借：税金及附加 1200 贷：城 700 教育300 地方200
9月实际上交钱1200 1500＝2700元这里的借方除了计提的1200元，差额1500元要记哪个科目因为实际地税扣了2700元，就贷：银行2700

王雁鸣老师解答

2017-11-13 23:49

您好，实际交税时，借：应交税费-附加税，2700元，贷：银行存款，2700元。1500元暂时不计提，等下次应交的时候计提，不再交就行了。

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