"甲公司是一家房地产开发企业，为增值税一般纳税人。2016年6月1日甲公司开工建设某住宅小区，至2019 年8月31 日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中地价款为10000 万元，土地面积为15000 平方米，可供销售的建筑面积为40000 平方米。2019 年 9 月甲公司销售收入为 29 000 万元，销售建筑面积为 21 800 平方米。要求:对甲公司销项税额的抵减进行账务处理。"

青柠

职称：会计实务

2023-03-09 09:37

1. 计算甲公司的营业税额：地价款10000万元×6%=600万元；销售收入29000万元×5%=1450万元；21,800平方米×(40000/15000)×5%=1470万元，营业税总额600+1450+1470=3520万元。
2. 计算甲公司的销项税额：营业税总额3520万元×13%=459.6万元。
3. 记录甲公司的账务处理：记录营业税总额3520万元贷方应交税费-增值税3520万元，记录销项税额459.6万元借方销项税额-增值税459.6万元。

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同学，你好价值低，一般计入低值易耗品答
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1. 前置介入业务：财务主动参与项目立项、合同签订等前期环节，比如在合同中明确税费承担、付款周期等条款，避免后期财务风险，而非仅在业务结束后核算。 2. 输出数据支撑：将财务数据转化为业务能懂的“语言”，比如通过成本分析表指出某产品线盈利薄弱点，助力业务调整定价或优化供应链，而非只提供财务报表。 3. 打通数据壁垒：推动业财系统（如业务ERP与财务软件）对接，实现销售、库存等数据实时同步，减少人工对账误差，让财务数据更及时反映业务动态，辅助决策。答
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是的，你的理解正确。净额法下，最后一步 “贷：固定资产” 的金额，就是用购进固定资产的不含税金额减去收到的政府补助金额。整个过程的核心是：固定资产最终按扣除补助后的净额入账（即 “固定资产” 科目余额 = 原值 - 补助金额），递延收益随资产入账同步冲减，后续按净额计提折旧。答
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